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六、金融機構(gòu)小微企業(yè)及個體工商戶1000萬元及以下小額貸款利息收入免征增值稅政策
【享受主體】
向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款的金融機構(gòu)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2027年12月31日前，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：
（1）對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR） 150% （含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率(LPR) 150% 的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。
(2）對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150% （含本數(shù)）計算的利息收入部分，免征增值稅；超過部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。
金融機構(gòu)可按會計年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經(jīng)選定，該會計年度內(nèi)不得變更。
【享受條件】
1.小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)（2011）300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以貸款發(fā)放時的實際狀態(tài)確定，營業(yè)收入指標(biāo)以貸款發(fā)放前12個自然月的累計數(shù)確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：
營業(yè)收入 (年) \mathbf{\Sigma}=\mathbf{\Sigma} 企業(yè)實際存續(xù)期間營業(yè)收入／企業(yè)實際存續(xù)月數(shù) x12
2.2023年1月1日至2023年12月31日，金融機構(gòu)，是指經(jīng)人民銀行、金融監(jiān)管總局批準(zhǔn)成立的已通過監(jiān)管部門上一年度"兩增兩控"考核的機構(gòu)，以及經(jīng)人民銀行、金融監(jiān)管總局、證監(jiān)會批準(zhǔn)成立的開發(fā)銀行及政策性銀行、外資銀行和非銀行業(yè)金融機構(gòu)。“兩增兩控"是指單戶授信總額1000萬元以下（含）小微企業(yè)貸款同比增速不低于各項貸款同比增速，有貸款余額的戶數(shù)不低于上年同期水平，合理控制小微企業(yè)貸款資產(chǎn)質(zhì)量水平和貸款綜合成本（包括利率和貸款相關(guān)的銀行服務(wù)收費)水平。金融機構(gòu)完成"兩
增兩控"情況，以金融監(jiān)管總局及其派出機構(gòu)考核結(jié)果為準(zhǔn)。2024年1月1日至2027
年12月31日，金融機構(gòu)，是指經(jīng)中國人民銀行、金融監(jiān)管總局批準(zhǔn)成立的已實現(xiàn)監(jiān)管
部門上一年度提出的小微企業(yè)貸款增長目標(biāo)的機構(gòu)，以及經(jīng)中國人民銀行、金融監(jiān)管總
局、中國證監(jiān)會批準(zhǔn)成立的開發(fā)銀行及政策性銀行、外資銀行和非銀行業(yè)金融機構(gòu)。金
融機構(gòu)實現(xiàn)小微企業(yè)貸款增長目標(biāo)情況，以金融監(jiān)管總局及其派出機構(gòu)考核結(jié)果為準(zhǔn)。3.小額貸款，是指單戶授信小于1000萬元（含本數(shù)）的小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體
工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在1000萬元（含本
數(shù)）以下的貸款。4.金融機構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳?，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利
息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機構(gòu)辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅。金融機構(gòu)應(yīng)依法依規(guī)享受增值稅優(yōu)惠政策，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)存在虛報或造假騙取本項稅收
優(yōu)惠情形的，停止享受上述有關(guān)增值稅優(yōu)惠政策。金融機構(gòu)應(yīng)持續(xù)跟蹤貸款投向，確保貸款資金真正流向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體
工商戶，貸款的實際使用主體與申請主體一致。
【享受方式】
1.享受方式：納稅人在增值稅納稅申報時按規(guī)定填寫申報表相應(yīng)減免稅欄次。
2.辦理渠道：納稅人可以通過電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳辦理。
【政策依據(jù)】
1.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅（2018）91號)2.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（2020年第2號)3.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號）4.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》(2023年第16號)5.《工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計局國家發(fā)展和改革委員會財政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)（2011）300號）
【政策案例】
A銀行是一家通過2022年度監(jiān)管部門"兩增兩控"考核的機構(gòu)。2023年第3季度，全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）為 3.55% ，A銀行累計向5戶小微企業(yè)發(fā)放5筆1000萬元以下的小額貸款，其中：3筆年利率為 6% ，第3季度確認(rèn)利息收入36萬元（不含稅，下同），2筆年利率為 3% ，第3季度確認(rèn)利息收入12萬元。10月份，A銀行在進行納稅申報時，可按會計年度在規(guī)定的兩種方法之間選定其中一種作為該年的免稅適用方法，享受免征增值稅優(yōu)惠；免稅適用方法一經(jīng)選定，該會計年度內(nèi)不得變更。
方法一：A銀行3筆 6% 利率【超過LPR1 50% C 5.325%=3.55%x150% ）】的小額貸款利息收入不適用免征增值稅優(yōu)惠，應(yīng)按照 6% 稅率計算增值稅銷項稅額2.16萬元 \scriptstyle(=3 6x6% ）。2筆 3% 利率【未超過LPR1 50% C 5.325%=3.55%x150% ）】的小額貸款利息收入可以按規(guī)定免征增值稅0.72萬元 (=12x6% ）。按照方法一，A銀行合計免征增值稅0.72萬元。
方法二：A銀行3筆 6% 利率的小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照LPR1 50% 計算的利息收入部分 (31.95\substack{=}36x5.325%/6%) ，可以按規(guī)定免征增值稅1.917萬元 (=31.95x6%) ；高于該筆貸款按照LPR15 0% 計算的利息收入部分 (4.05{=}36{-}31.95) ，不能享受免稅優(yōu)惠，應(yīng)按照 6% 稅率計算增值稅銷項稅額0.243萬元 c=4.05x6% ）.2筆 3% 利率的小額貸款取得的利息收入，均不高于該筆貸款按照LPR1 50% 計算的利息收入，可以按規(guī)定免征增值稅0.72萬元 (=12^{\ast}6%) ）。按照方法二，A銀行合計免征增值稅2.637萬元。
七、金融機構(gòu)小微企業(yè)及個體工商戶100萬元及以下小額貸款利息收入免征增值稅政策
【享受主體】
向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款的金融機構(gòu)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2027年12月31日前，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
【享受條件】
1.小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)（201
1）300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以貸款發(fā)放時的
實際狀態(tài)確定，營業(yè)收入指標(biāo)以貸款發(fā)放前12個自然月的累計數(shù)確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：
營業(yè)收入 (年) \mathbf{\Sigma}=\mathbf{\Sigma} 企業(yè)實際存續(xù)期間營業(yè)收入／企業(yè)實際存續(xù)月數(shù) x12
2.小額貸款，是指單戶授信小于100萬元（含本數(shù)）的小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數(shù)）以下的貸款。
3.金融機構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳?，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅。
【享受方式】
1.享受方式：納稅人在增值稅納稅申報時按規(guī)定填寫申報表相應(yīng)減免稅欄次。
2.辦理渠道：納稅人可以通過電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳辦理。
【政策依據(jù)】
1．《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財稅（2017）77號)2.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020年第22號)3．《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》（2023年第13號)4.《工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計局國家發(fā)展和改革委員會財政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)（2011）300號）
【政策案例】
2024年第1季度，假設(shè)A銀行向30戶小型企業(yè)、微型企業(yè)發(fā)放的單筆額度100萬元以下的小額貸款，取得的利息收入共計300萬元（不含稅收入）。4月份A銀行納稅申報時，可直接申報享受免稅政策，對應(yīng)免稅額18萬元 (=300x6%) 。
八、為農(nóng)戶、小微企業(yè)及個體工商戶提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅政策
【享受主體】
為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保以及為上述融資擔(dān)保（以下稱"原擔(dān)?！保┨峁┰贀?dān)保的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2027年12月31日前，納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費收入，以及為原擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費收入，免征增值稅。
【享受條件】
1.農(nóng)戶，是指長期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農(nóng)場的職工。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國有經(jīng)濟的機關(guān)、團體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。農(nóng)戶擔(dān)保、再擔(dān)保的判定應(yīng)以原擔(dān)保生效時的被擔(dān)保人是否屬于農(nóng)戶為準(zhǔn)。
2.小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)（2011）300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以原擔(dān)保生效時的實際狀態(tài)確定；營業(yè)收入指標(biāo)以原擔(dān)保生效前12個自然月的累計數(shù)確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：
營業(yè)收入 (年) \mathbf{\sigma}=\mathbf{\sigma} 企業(yè)實際存續(xù)期間營業(yè)收入/企業(yè)實際存續(xù)月數(shù) [x12
3.再擔(dān)保合同對應(yīng)多個原擔(dān)保合同的，原擔(dān)保合同應(yīng)全部適用免征增值稅政策。否則，再擔(dān)保合同應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。
【享受方式】
1.享受方式：納稅人在增值稅納稅申報時按規(guī)定填寫申報表相應(yīng)減免稅欄次。
2.辦理渠道：納稅人可以通過電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳辦理。
【政策依據(jù)】
1．《財政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅(2017）90號)2.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020年第22號)3.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資擔(dān)保增值稅政策的公告》（2023年第18號)
4.《工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計局國家發(fā)展和改革委員會財政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)（2011）300號）
【政策案例】
2024年1月，假設(shè)A公司為10戶農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費收入10萬元（不含稅收入）。2月份A公司納稅申報時，可直接申報享受免稅政策，對應(yīng)免稅額0.6萬元！ (=10x6%) ）。
九、金融機構(gòu)與小微企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅政策
【享受主體】
金融機構(gòu)和小型企業(yè)、微型企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2027年12月31日前，對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
【享受條件】
小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)（2011)300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以貸款發(fā)放時的實際狀態(tài)確定，營業(yè)收入指標(biāo)以貸款發(fā)放前12個自然月的累計數(shù)確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：
營業(yè)收入 (年) \c= 企業(yè)實際存續(xù)期間營業(yè)收入／企業(yè)實際存續(xù)月數(shù) x12
【享受方式】
納稅人享受印花稅優(yōu)惠政策，實行“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?quot;的辦理方式。納稅人對留存?zhèn)洳橘Y料的真實性、完整性和合法性承擔(dān)法律責(zé)任。
【政策依據(jù)】
1．《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財稅（2017）77號)2.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號)3.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》（2023年第13號)4.《工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計局國家發(fā)展和改革委員會財政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)（2011）300號）
5.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項政策執(zhí)行口徑的公告》（2022年第22號)
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施<中華人民共和國印花稅法>等有關(guān)事項的公告》（2022年第14號)
【政策案例】
甲企業(yè)為微型企業(yè)，2023年5月與乙銀行簽訂了借款合同，借款10萬元，期限一年，年利率 4% 。甲企業(yè)、乙銀行是否都可以享受免征借款合同印花稅優(yōu)惠？
根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項政策執(zhí)行口徑的公告》（2022年第22號）第四條第（一）項規(guī)定，對應(yīng)稅憑證適用印花稅減免優(yōu)惠的，書立該應(yīng)稅憑證的納稅人均可享受印花稅減免政策，明確特定納稅人適用印花稅減免優(yōu)惠的除外。因此，甲企業(yè)、乙銀行申報該筆借款合同印花稅時，均可享受免征印花稅優(yōu)惠。
十、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策
【享受主體】
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)合伙人和天使投資個人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
（一）公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年（24個月，下同）的，可以按照投資額的 70% 在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（二）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè)）采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：1.法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的 70% 抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。2.個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的 70% 抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（三）天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的 70% 抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
天使投資個人投資多個初創(chuàng)科技型企業(yè)的，對其中辦理注銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，天使投資個人對其投資額的 70% 尚未抵扣完的，可自注銷清算之日起36個月內(nèi)抵扣天使投資個人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。
【享受條件】
（一）初創(chuàng)科技型企業(yè)，應(yīng)同時符合以下條件：
1.在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)；
2.接受投資時，從業(yè)人數(shù)不超過300人，其中具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于 30% ：資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元;
3.接受投資時設(shè)立時間不超過5年（60個月）；
4.接受投資時以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市；
5.接受投資當(dāng)年及下一納稅年度，研發(fā)費用總額占成本費用支出的比例不低于 20%
（二）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，應(yīng)同時符合以下條件：
1.在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)或合伙創(chuàng)投企業(yè)，且不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人;
2.符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等10部門令第39號）規(guī)定或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會令第105號）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定，按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運作；
3.投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例合計應(yīng)低于 50% 8
（三）天使投資個人，應(yīng)同時符合以下條件：
1.不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人、雇員或其親屬（包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，下同），且與被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)不存在勞務(wù)派遣等關(guān)系；
2.投資后2年內(nèi),本人及其親屬持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)比例合計應(yīng)低于 50% 8
（四）享受上述稅收政策的投資，僅限于通過向被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)直接支付現(xiàn)金方式取得的股權(quán)投資，不包括受讓其他股東的存量股權(quán)。
2019年1月1日至2027年12月31日，在此期間已投資滿2年及新發(fā)生的投資，可按《財政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅
（2018）55號）文件和《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》（2023年第17號）適用有關(guān)稅收政策。
【享受方式】
上述政策免于申請即可享受。
【政策依據(jù)】
1．《財政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅（2018）55號）2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收政策有關(guān)問題的公告》（2018年第43號)3.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅（2019)[3號)4.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》（2022年第6號）5.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》（2023年第17號）
十一、重點群體創(chuàng)業(yè)稅費減免政策
【享受主體】
脫貧人口（含防止返貧監(jiān)測對象）、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明"自主創(chuàng)業(yè)稅收政策"或"畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策"）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明"自主創(chuàng)業(yè)稅收政策")的人員，
具體包括：
1.納入全國防止返貧監(jiān)測和銜接推進鄉(xiāng)村振興信息系統(tǒng)的脫貧人口。2.在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員。3.零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員。4.畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校應(yīng)屆畢業(yè)的學(xué)生；畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年,即1月1日至12月31日。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至2027年12月31日，上述人員從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當(dāng)年實
際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮 20% ，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。
【享受條件】
納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于規(guī)定扣減限額的，減免稅額以實際繳納的稅款為限；大于規(guī)定扣減限額的，以上述扣減限額為限。
【享受方式】
1.脫貧人口從事個體經(jīng)營的，向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅時享受優(yōu)惠。
2.登記失業(yè)半年以上的人員，零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡的登記失業(yè)人員，以及畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生從事個體經(jīng)營的，先申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》。失業(yè)人員在常住地公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)進行失業(yè)登記，申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》。畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生在校期間憑學(xué)生證向公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》，或委托所在高校就業(yè)指導(dǎo)中心向公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)代為申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》；畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生離校后可憑畢業(yè)證直接向公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)按規(guī)定申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》。
申領(lǐng)后，相關(guān)人員可持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（或《就業(yè)失業(yè)登記證》，下同）、個體工商戶登記執(zhí)照（未完成“兩證整合"的還須持《稅務(wù)登記證》）向創(chuàng)業(yè)地縣以上（含縣級，下同）人力資源社會保障部門提出申請。縣以上人力資源社會保障部門應(yīng)當(dāng)按照《財政部 稅務(wù)總局人力資源社會保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關(guān)于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（2023年第15號）的規(guī)定，核實其是否享受過重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策。對符合規(guī)定條件的人員在《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》上注明"自主創(chuàng)業(yè)稅收政策"或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”。登記失業(yè)半年以上的人員，零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡的登記失業(yè)人員，以及畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅時享受優(yōu)惠。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關(guān)于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（2023年第15號）
十二、退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費減免政策
【享受主體】
自主就業(yè)的退役士兵
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮 20% ，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。
【享受條件】
1.自主就業(yè)退役士兵，是指依照《退役士兵安置條例》（國務(wù)院中央軍委令第608號）的規(guī)定退出現(xiàn)役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵。2.納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。納稅人的實際經(jīng)營期不足一年的，應(yīng)當(dāng)按月?lián)Q算其減免稅限額。換算公式為：減免稅限額=年度減免稅限額 /12x 實際經(jīng)營月數(shù)。3.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，在享受稅收優(yōu)惠政策進行納稅申報時，注明其退役軍人身份，并將《中國人民解放軍退出現(xiàn)役證書》、《中國人民解放軍義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》、《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》或《中國人民武裝警察部隊退出現(xiàn)役證書》、《中國人民武裝警察部隊義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》、《中國人民武裝警察部隊士官退出現(xiàn)役證》留存?zhèn)洳椤?/p>
【享受方式】
自主就業(yè)退役士兵向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅時享受優(yōu)惠。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務(wù)總局退役軍人事務(wù)部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（2023年第14號）
十三、吸納重點群體就業(yè)稅費減免政策
【享受主體】
招用脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策"）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明"企業(yè)吸納稅收政策"）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮 30% ，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。
【享受條件】
1.上述政策中的企業(yè)，是指屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單位。2.企業(yè)招用就業(yè)人員既可以適用上述規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復(fù)享受。3.企業(yè)與脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明"企業(yè)吸納稅收政策"）的人員簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費。4.按上述標(biāo)準(zhǔn)計算的稅收扣減額應(yīng)在企業(yè)當(dāng)年實際繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，納稅人當(dāng)年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。
【享受方式】
1.申請
享受招用重點群體就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，持下列材料向縣以上人力資源社會保障部門遞交申請：
（1）招用人員持有的《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（脫貧人口不需提供）。(2）企業(yè)與招用重點群體簽訂的勞動合同（副本），企業(yè)依法為重點群體繳納的社
會保險記錄。通過內(nèi)部信息共享、數(shù)據(jù)比對等方式審核的地方，可不再要求企業(yè)提供繳
納社會保險記錄。招用人員發(fā)生變化的，應(yīng)向人力資源社會保障部門辦理變更申請。
2.稅款減免順序及額度
(1)納稅人按本單位招用重點群體的人數(shù)及其實際工作月數(shù)核算本單位減免稅總額，在減免稅總額內(nèi)每月依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。
城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。
納稅人實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加小于核算的減免稅總額的，以實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加為限；實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加大于核算的減免稅總額的，以核算的減免稅總額為限。
納稅年度終了，如果納稅人實際減免的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加小于核算的減免稅總額，納稅人在企業(yè)所得稅匯算清繳時，以差額部分扣減企業(yè)所得稅。當(dāng)年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。
享受優(yōu)惠政策當(dāng)年，重點群體人員工作不滿1年的，應(yīng)當(dāng)以實際月數(shù)換算其減免稅總額。
減免稅總額=乙每名重點群體人員本年度在本企業(yè)工作月數(shù) /12x 具體定額標(biāo)準(zhǔn)
(2）第2年及以后年度當(dāng)年新招用人員、原招用人員及其工作時間按上述程序和辦法執(zhí)行。計算每名重點群體人員享受稅收優(yōu)惠政策的期限最長不超過36個月。
3.企業(yè)招用重點群體享受本項優(yōu)惠的，由企業(yè)留存以下材料備查：
（1）登記失業(yè)半年以上的人員的《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明"企業(yè)吸納稅收政策"，招用脫貧人口無需提供）。（2）縣以上人力資源社會保障部門核發(fā)的《企業(yè)吸納重點群體就業(yè)認(rèn)定證明》。（3）《重點群體人員本年度實際工作時間表》。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關(guān)于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（2023年第15號）
十四、吸納退役士兵就業(yè)稅費減免政策
【享受主體】
招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2023年1月1日至2027年12月31日，招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在
3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮 50% ，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。
【享受條件】
1.自主就業(yè)退役士兵，是指依照《退役士兵安置條例》（國務(wù)院中央軍委令第608號）的規(guī)定退出現(xiàn)役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵。
2.上述政策中的企業(yè)，是指屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單位。
3.企業(yè)與招用自主就業(yè)退役士兵簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費。
4.企業(yè)既可以適用上述稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項稅收優(yōu)惠政策的，可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復(fù)享受。
5.企業(yè)按招用人數(shù)和簽訂的勞動合同時間核算企業(yè)減免稅總額，在核算減免稅總額內(nèi)每月依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。企業(yè)實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額的，以實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加為限；實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加大于核算減免稅總額的，以核算減免稅總額為限。
納稅年度終了，如果企業(yè)實際減免的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額，企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時以差額部分扣減企業(yè)所得稅。當(dāng)年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。
自主就業(yè)退役士兵在企業(yè)工作不滿1年的，應(yīng)當(dāng)按月?lián)Q算減免稅限額。計算公式為：企業(yè)核算減免稅總額 \scriptstyle-\Sigma 每名自主就業(yè)退役士兵本年度在本單位工作月份 /12x 具體定額標(biāo)準(zhǔn)。
6.企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵享受稅收優(yōu)惠政策的，將以下資料留存?zhèn)洳椋?/p>
（1）招用自主就業(yè)退役士兵的《中國人民解放軍退出現(xiàn)役證書》、《中國人民解放軍義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》、《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》或《中國人民武裝警察部隊退出現(xiàn)役證書》、《中國人民武裝警察部隊義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》、《中國人民武裝警察部隊士官退出現(xiàn)役證》；
（2）企業(yè)與招用自主就業(yè)退役士兵簽訂的勞動合同（副本），為職工繳納的社會保險費記錄;
(3）自主就業(yè)退役士兵本年度在企業(yè)工作時間表。
【享受方式】
招用自主就業(yè)退役士兵的企業(yè)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅時享受優(yōu)惠。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務(wù)總局退役軍人事務(wù)部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（2023年第14號）
國家知識產(chǎn)權(quán)局關(guān)于調(diào)整部分專利收費標(biāo)準(zhǔn)和減繳政策的公告（第594號）
根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于調(diào)整優(yōu)化專利收費政策的通知》（財稅（2024)23號）、《國家發(fā)展改革委財政部關(guān)于專利權(quán)補償期年費標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)事項的通知》（發(fā)改價格（2024）1156號），國家知識產(chǎn)權(quán)局自上述通知發(fā)布之日起調(diào)整部分專利收費標(biāo)準(zhǔn)和減繳政策，現(xiàn)將有關(guān)事項公告如下：
一、專利權(quán)人提出專利權(quán)期限補償請求，應(yīng)繳納專利權(quán)期限補償請求費，收費標(biāo)準(zhǔn)為每件200元。專利權(quán)期限補償請求經(jīng)審查符合期限補償條件的，應(yīng)繳納專利權(quán)補償期年費，收費標(biāo)準(zhǔn)為每件每年8000元，不足一年部分不收取。
二、對專利開放許可實施期間的專利年費減免 15% ，同時適用其他專利收費減免政策的，可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復(fù)享受。
三、通過《工業(yè)品外觀設(shè)計國際注冊海牙協(xié)定》進入我國的外觀設(shè)計國際申請，繳納的第一期和第二期單獨指定費，可按照《財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)（專利收費減繳辦法）的通知》（財稅（2016）78號）、《財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于停征免征和調(diào)整部分行政事業(yè)性收費有關(guān)政策的通知》（財稅（2018）37號）、《財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費有關(guān)政策的通知》（財稅（2019）45號）有關(guān)規(guī)定進行減繳。
四、通過批量著錄項目變更請求進行申請人（或?qū)＠麢?quán)人）姓名或名稱變更，且不涉及權(quán)利轉(zhuǎn)移的，按一件變更繳納著錄事項變更費。
五、將《國家發(fā)展改革委 財政部關(guān)于重新核發(fā)國家知識產(chǎn)權(quán)局行政事業(yè)性收費標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的通知》（發(fā)改價格（2017）270號）附件2的注釋部分修訂為由中國國家知識產(chǎn)權(quán)局作為受理局受理并進行國際檢索的國際專利申請（PCT申請），在進入中國國家階段時免繳申請費及申請附加費。由中國國家知識產(chǎn)權(quán)局作出國際檢索報告或?qū)＠試H初步報告的PCT申請，在進入中國國家階段并提出實質(zhì)審查請求時，免繳實質(zhì)審查費。PCT申請進入中國國家階段的其他收費標(biāo)準(zhǔn)依照國內(nèi)部分執(zhí)行。”
六、中國國家知識產(chǎn)權(quán)局代世界知識產(chǎn)權(quán)組織等機構(gòu)以及其他國家和地區(qū)收取的費用，其收費標(biāo)準(zhǔn)和減繳規(guī)定按照中國國家知識產(chǎn)權(quán)局與上述機構(gòu)、國家和地區(qū)的約定或者有關(guān)國際合約執(zhí)行。
特此公告。
國家知識產(chǎn)權(quán)局2024年8月6日
國家發(fā)展改革委辦公廳等關(guān)于做好2024年降成本重點工作的通知
發(fā)改辦運行【2024]428號
公安部、民政部、司法部、人力資源社會保障部、自然資源部、生態(tài)環(huán)境部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、交通運輸部、水利部、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部、商務(wù)部、國務(wù)院國資委、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、市場監(jiān)管總局、金融監(jiān)管總局、中國證監(jiān)會、國家統(tǒng)計局、國家知識產(chǎn)權(quán)局、國家能源局、國家林草局、中國民航局、國家外匯局辦公廳（辦公室），中國國家鐵路集團有限公司，各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市、副省級省會城市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化主管部門、財政廳（局），人民銀行上?？偛?，各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市分行：
近年來，各地區(qū)、各有關(guān)部門按照黨中央、國務(wù)院決策部署，多措并舉激發(fā)各類經(jīng)營主體活力，推動降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本工作取得顯著成效。為深入貫徹中央經(jīng)濟工作會議精神，落實好《政府工作報告》提出的各項降成本重點任務(wù)，全力支持實體經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，2024年降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本工作部際聯(lián)席會議將重點組織落實好7個方面22項任務(wù)。
一、提高稅費優(yōu)惠政策的針對性有效性
（一）優(yōu)化稅費優(yōu)惠政策。落實好研發(fā)費用稅前加計扣除、科技成果轉(zhuǎn)化稅收減免等結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，強化企業(yè)科技創(chuàng)新主體地位。適當(dāng)降低先進技術(shù)裝備和資源品進口關(guān)稅。
（二）強化涉企收費監(jiān)管。堅決查處亂收費、亂罰款、亂攤派。聚焦政府部門及下屬單位、行業(yè)協(xié)會、金融機構(gòu)、天然氣管網(wǎng)和供水企業(yè)等領(lǐng)域，依法查處行政審批中介服務(wù)違規(guī)收費、行業(yè)協(xié)會依托行政權(quán)力違規(guī)收費、金融機構(gòu)不落實收費減免政策、天然氣管網(wǎng)和供水企業(yè)不執(zhí)行政府定價等行為。研究建立常態(tài)化涉企收費協(xié)同監(jiān)管體系和工作機制，落實涉企收費目錄清單制度，完善涉企收費聯(lián)合監(jiān)管、聯(lián)合懲戒機制，提升涉企收費監(jiān)管的法治化水平。
二、提升金融服務(wù)實體經(jīng)濟質(zhì)效
（三）營造良好的貨幣金融環(huán)境。穩(wěn)健的貨幣政策要靈活適度、精準(zhǔn)有效，綜合運用多種貨幣政策工具，保持流動性合理充裕，社會融資規(guī)模、貨幣供應(yīng)量同經(jīng)濟增長和價格水平預(yù)期目標(biāo)相匹配。暢通貨幣政策傳導(dǎo)機制，避免資金沉淀空轉(zhuǎn)。保持人民幣匯率在合理均衡水平上的基本穩(wěn)定。
（四）推動貸款利率穩(wěn)中有降。持續(xù)發(fā)揮貸款市場報價利率（LPR）改革效能和存款利率市場化調(diào)整機制的重要作用，在保持商業(yè)銀行凈息差基本穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，促進社會綜合融資成本穩(wěn)中有降。
（五）引導(dǎo)金融資源精準(zhǔn)滴灌。保持再貸款、再貼現(xiàn)政策穩(wěn)定性，實施好普惠小微貸款支持工具，繼續(xù)對涉農(nóng)、小微企業(yè)、民營企業(yè)提供普惠性、持續(xù)性的資金支持。發(fā)揮存款準(zhǔn)備金政策的正向激勵作用，繼續(xù)對農(nóng)村金融機構(gòu)執(zhí)行差別化存款準(zhǔn)備金率政策。深入開展中小微企業(yè)金融服務(wù)能力提升工程，繼續(xù)開展小微、民營企業(yè)信貸政策導(dǎo)向效果評估。優(yōu)化商業(yè)銀行小微企業(yè)金融服務(wù)監(jiān)管評價制度，完善小微授信盡職免責(zé)制度,加大普惠型小微企業(yè)貸款投放。引導(dǎo)金融機構(gòu)持續(xù)加大對鄉(xiāng)村振興、科技創(chuàng)新、制造業(yè)、綠色發(fā)展等重大戰(zhàn)略、重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)的金融支持力度。
（六）持續(xù)優(yōu)化金融服務(wù)。健全全國一體化融資信用服務(wù)平臺網(wǎng)絡(luò)，擴大涉企信用信息共享范圍。優(yōu)化征信市場布局，推動征信機構(gòu)增加征信有效供給，推動信用評級機構(gòu)提升評級質(zhì)量和服務(wù)水平。優(yōu)化動產(chǎn)融資統(tǒng)一登記公示系統(tǒng)和應(yīng)收賬款融資服務(wù)平臺功能。持續(xù)推進知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資。推進政府采購合同融資。發(fā)揮國家產(chǎn)融合作平臺作用，強化金融服務(wù)供給，精準(zhǔn)對接企業(yè)融資需求。實施科技創(chuàng)新專項擔(dān)保計劃，加大國家融資擔(dān)?；饘萍夹椭行∑髽I(yè)風(fēng)險分擔(dān)和補償力度。實施“科技產(chǎn)業(yè)金融一體化"專項，加強科技型企業(yè)全生命周期金融服務(wù)，引導(dǎo)早期投資和創(chuàng)業(yè)投資支持獨角獸企業(yè)培育發(fā)展。
（七）降低中小微企業(yè)匯率避險成本。推動銀行建立健全服務(wù)企業(yè)匯率風(fēng)險管理長效機制，豐富匯率避險產(chǎn)品，加強宣傳培訓(xùn)，優(yōu)化中小微企業(yè)授信和保證金管理制度，加強政銀擔(dān)多方協(xié)作，共同降低中小微企業(yè)外匯套保成本。
三、持續(xù)降低制度性交易成本
（八）營造公平競爭市場環(huán)境。制定關(guān)于完善市場準(zhǔn)入制度的意見，修訂新版市場準(zhǔn)入負(fù)面清單，推動市場準(zhǔn)入效能評估全覆蓋。持續(xù)深入開展民生領(lǐng)域反壟斷執(zhí)法專項行動，加強重點領(lǐng)域反壟斷監(jiān)管執(zhí)法。開展涉及不平等對待企業(yè)的行政法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和政策性文件清理工作，降低企業(yè)制度性交易成本。
（九）加強知識產(chǎn)權(quán)保護。加大知識產(chǎn)權(quán)行政保護力度。提升知識產(chǎn)權(quán)公共服務(wù)效能，加快建設(shè)國家知識產(chǎn)權(quán)保護信息平臺，強化知識產(chǎn)權(quán)數(shù)據(jù)開放共享，新建一批國家重點產(chǎn)業(yè)專利專題數(shù)據(jù)庫，持續(xù)優(yōu)化知識產(chǎn)權(quán)信息公共服務(wù)產(chǎn)品和工具。
（十）規(guī)范招投標(biāo)和政府采購制度。積極推進招標(biāo)投標(biāo)法及其實施條例、政府采購法修改工作。出臺招標(biāo)投標(biāo)領(lǐng)域公平競爭審查規(guī)則，從源頭上減少排斥、限制公平競爭的規(guī)定和做法。完善招標(biāo)投標(biāo)全流程電子化交易技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)規(guī)范，積極推動數(shù)字證書（CA）全國互認(rèn)，降低企業(yè)交易成本。開展政府采購領(lǐng)域"四類"違法違規(guī)行為專項整治，加強常態(tài)化行政執(zhí)法檢查，創(chuàng)新手段提升監(jiān)管效能。
（十一）健全防范化解拖欠企業(yè)賬款長效機制。強化落實《保障中小企業(yè)款項支付條例》，推動機關(guān)、事業(yè)單位、大型企業(yè)及時支付中小企業(yè)貨物、工程、服務(wù)款項。
（十二）優(yōu)化外商投資環(huán)境。繼續(xù)縮減外資準(zhǔn)入負(fù)面清單，全面取消制造業(yè)領(lǐng)域外資準(zhǔn)入限制措施，放寬有關(guān)服務(wù)業(yè)市場準(zhǔn)入。擴大鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄。加強外商投資服務(wù)保障。
四、緩解企業(yè)人工成本壓力
（十三）繼續(xù)階段性降低部分社會保險費率。延續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策，實施期限延長至2025年底。
（十四）支持企業(yè)穩(wěn)崗擴崗。落實和完善穩(wěn)崗返還、專項貸款、就業(yè)和社保補貼等政策，加強對就業(yè)容量大的行業(yè)企業(yè)支持。
（十五）加強公共實訓(xùn)基地共建共享。推動公共實訓(xùn)基地建設(shè)擴容提質(zhì)，針對重點群體加大培訓(xùn)服務(wù)力度，強化技能人才培養(yǎng)和企業(yè)用工保障。
五、降低企業(yè)用地原材料成本
（十六）降低企業(yè)用地成本。持續(xù)推進工業(yè)用地由出讓為主向出讓、租賃并重轉(zhuǎn)變。健全長期租賃、先租后讓、彈性年期出讓等多元化供應(yīng)體系。研究地下空間開發(fā)利用政策，實行向下遞減的地價優(yōu)惠政策，降低企業(yè)初期用地成本。指導(dǎo)地方因地制宜適時調(diào)整更新基準(zhǔn)地價，進一步提升土地要素的支撐保障能力。
（十七）加強能源資源保障。推進實施新一輪找礦突破戰(zhàn)略行動，加強重要能源、礦產(chǎn)資源國內(nèi)勘探開發(fā)和增儲上產(chǎn)，大力推動支撐性電源建設(shè)投產(chǎn)，提高能源資源安全保障能力。落實好《礦業(yè)權(quán)出讓收益征收辦法》，推動礦產(chǎn)相關(guān)行業(yè)健康有序發(fā)展。
六、推進物流提質(zhì)增效降本
（十八）實施降低物流成本行動。研究制定《有效降低全社會物流成本行動方案》，強化政策協(xié)同和工作合力，有力推動降低全社會物流成本，增強企業(yè)和實體經(jīng)濟競爭力。
（十九）完善現(xiàn)代物流體系。穩(wěn)步推進國家物流樞紐、國家骨干冷鏈物流基地建設(shè),促進現(xiàn)代物流高質(zhì)量發(fā)展。新增支持一批城市開展國家綜合貨運樞紐補鏈強鏈，推動跨運輸方式一體化融合。繼續(xù)實施縣域商業(yè)建設(shè)行動，支持建設(shè)改造縣級物流配送中心和鄉(xiāng)鎮(zhèn)快遞物流站點，完善倉儲、運輸、配送等設(shè)施，加快補齊農(nóng)村商業(yè)設(shè)施短板，健全縣鄉(xiāng)村物流配送體系。
（二十）調(diào)整優(yōu)化運輸結(jié)構(gòu)。大力發(fā)展多式聯(lián)運，支持引導(dǎo)多式聯(lián)運“一單制""一箱制"發(fā)展。加快推進港口、物流園區(qū)等鐵路專用線建設(shè)，大力推動大宗貨物和中長距離貨物運輸“公轉(zhuǎn)水"公轉(zhuǎn)鐵”，提高運輸組織效率，促進港口集裝箱鐵水聯(lián)運量保持較快增長，推動港口、物流園區(qū)、工礦企業(yè)大宗貨物綠色集疏運比例穩(wěn)步提升。
七、激勵企業(yè)內(nèi)部挖潛
（二十一）支持企業(yè)轉(zhuǎn)型升級降本。強化對制造業(yè)企業(yè)技術(shù)改造的資金支持，落實技術(shù)改造投資相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，推進傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)高端化、智能化、綠色化轉(zhuǎn)型。研究制定促進專精特新中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的政策措施，加大對重點產(chǎn)業(yè)鏈中小企業(yè)支持力度。積極推進中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。優(yōu)化完善首臺（套）重大技術(shù)裝備保險補償政策，聚焦國家戰(zhàn)略領(lǐng)域，促進首臺（套）重大技術(shù)裝備推廣應(yīng)用和迭代創(chuàng)新。
（二十二）引導(dǎo)企業(yè)提高生產(chǎn)經(jīng)營效率。深入實施智能制造工程，支持企業(yè)建設(shè)智能工廠和智慧供應(yīng)鏈，構(gòu)建基于場景的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)群。實施制造業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型行動，鼓勵企業(yè)開展數(shù)字化轉(zhuǎn)型貫標(biāo)、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺貫標(biāo)，以兩化深度融合推動企業(yè)提升生產(chǎn)、經(jīng)營等環(huán)節(jié)數(shù)字化水平，提升生產(chǎn)和管理效率，降低運營成本。
各有關(guān)方面要進一步完善降成本工作協(xié)調(diào)推進機制，強化協(xié)同聯(lián)動，密切跟蹤重點任務(wù)進展情況，扎實推進各項政策落地見效。加強降成本政策宣傳，讓企業(yè)了解并用好各項優(yōu)惠政策。深入開展企業(yè)成本調(diào)查研究，認(rèn)真聽取和吸納企業(yè)意見建議，積極回應(yīng)企業(yè)關(guān)切，不斷完善相關(guān)政策。降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本工作部際聯(lián)席會議將繼續(xù)加強對好經(jīng)驗、好做法的梳理，并做好宣傳和推廣。
國家發(fā)展改革委辦公廳工業(yè)和信息化部辦公廳
財政部辦公廳人民銀行辦公廳2024年5月13日
國家發(fā)展改革委財政部關(guān)于專利權(quán)補償期年費標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)事項的通知
發(fā)改價格〔2024]1156號
國家知識產(chǎn)權(quán)局，各省、自治區(qū)、直轄市發(fā)展改革委、財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團發(fā)展改革委、財政局：
根據(jù)《中華人民共和國專利法》《中華人民共和國專利法實施細(xì)則》以及《財政部、國家發(fā)展改革委關(guān)于調(diào)整優(yōu)化專利收費政策的通知》（財稅（2024）23號）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就專利權(quán)補償期年費標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)事項通知如下。
、專利權(quán)補償期年費標(biāo)準(zhǔn)為每件每年8000元，不足一年部分不收??；專利權(quán)期限補償請求費標(biāo)準(zhǔn)為每件200元。
二、根據(jù)國際慣例和對等原則，將《國家發(fā)展改革委、財政部關(guān)于重新核發(fā)國家知識產(chǎn)權(quán)局行政事業(yè)性收費標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的通知》（發(fā)改價格（2017）270號）附件2的注釋部分修訂為：由中國國家知識產(chǎn)權(quán)局作為受理局受理并進行國際檢索的國際專利申請（PCT申請），在進入中國國家階段時免繳申請費及申請附加費。由中國國家知識產(chǎn)權(quán)局作出國際檢索報告或?qū)＠試H初步報告的PCT申請，在進入中國國家階段并提出實質(zhì)審查請求時，免繳實質(zhì)審查費。PCT申請進入中國國家階段的其他收費標(biāo)準(zhǔn)依照國內(nèi)部分執(zhí)行。
三、中國國家知識產(chǎn)權(quán)局代世界知識產(chǎn)權(quán)組織等機構(gòu)以及其他國家和地區(qū)收取的費用，其收費標(biāo)準(zhǔn)和減繳規(guī)定按照中國國家知識產(chǎn)權(quán)局與上述機構(gòu)、國家和地區(qū)的約定或有關(guān)國際合約執(zhí)行。
四、收費單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定收費，不得擅自增加收費項目、擴大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或加收其他任何費用，并按規(guī)定實行收費公示。
五、各級價格、財政、市場監(jiān)管部門要加強對本通知落實情況的監(jiān)督檢查，對不按規(guī)定執(zhí)行的，依法給予處罰。
本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行。此前有關(guān)規(guī)定與本通知不一致的，以本通知為準(zhǔn)。
國家發(fā)展改革委財政部2024年7月26日
關(guān)于延續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告
財政部稅務(wù)總局公告2024年第8號
為促進資本市場平穩(wěn)健康發(fā)展，支持中小微企業(yè)成長，現(xiàn)就繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司（以下簡稱掛牌公司）股息紅利差別化個人所得稅政策公告如下：一、個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按 50% 計入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用 20% 的稅率計征個人所得稅。
本公告所稱掛牌公司是指股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司；持股期限是指個人取得掛牌公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日的持有時間。
二、掛牌公司派發(fā)股息紅利時，對截至股權(quán)登記日個人持股1年以內(nèi)（含1年）且尚未轉(zhuǎn)讓的，掛牌公司暫不扣繳個人所得稅；待個人轉(zhuǎn)讓股票時，證券登記結(jié)算公司根據(jù)其持股期限計算應(yīng)納稅額，由證券公司等股票托管機構(gòu)從個人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結(jié)算公司，證券登記結(jié)算公司應(yīng)于次月5個工作日內(nèi)劃付掛牌公司，掛牌公司在收到稅款當(dāng)月的法定申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納，并應(yīng)辦理全員全額扣繳申報。
個人應(yīng)在資金賬戶留足資金，依法履行納稅義務(wù)。證券公司等股票托管機構(gòu)應(yīng)依法劃扣稅款，對個人資金賬戶暫無資金或資金不足的，證券公司等股票托管機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時通知個人補足資金，并劃扣稅款。
三、個人轉(zhuǎn)讓股票時，按照先進先出的原則計算持股期限，即證券賬戶中先取得的股票視為先轉(zhuǎn)讓。
應(yīng)納稅所得額以個人投資者證券賬戶為單位計算，持股數(shù)量以每日日終結(jié)算后個人 投資者證券賬戶的持有記錄為準(zhǔn)，證券賬戶取得或轉(zhuǎn)讓的股票數(shù)為每日日終結(jié)算后的凈 增（減）股票數(shù)。
四、對證券投資基金從掛牌公司取得的股息紅利所得，按照本公告規(guī)定計征個人所得稅。
五、本公告所稱個人持有掛牌公司的股票包括：
（一）在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌前取得的股票；
（二）通過全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓取得的股票；
（三）因司法扣劃取得的股票；
（四）因依法繼承或家庭財產(chǎn)分割取得的股票；
（五）通過收購取得的股票；
（六）權(quán)證行權(quán)取得的股票；
（七）使用附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成股份條款的公司債券認(rèn)購或者轉(zhuǎn)換的股票；
（八）取得發(fā)行的股票、配股、股票股利及公積金轉(zhuǎn)增股本；
（九）掛牌公司合并，個人持有的被合并公司股票轉(zhuǎn)換的合并后公司股票;
（十）掛牌公司分立，個人持有的被分立公司股票轉(zhuǎn)換的分立后公司股票；
（十一）其他從全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)取得的股票。
六、本公告所稱轉(zhuǎn)讓股票包括下列情形：
（一）通過全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓股票；
（二）持有的股票被司法扣劃；
（三）因依法繼承、捐贈或家庭財產(chǎn)分割讓渡股票所有權(quán)；
（四）用股票接受要約收購；
（五）行使現(xiàn)金選擇權(quán)將股票轉(zhuǎn)讓給提供現(xiàn)金選擇權(quán)的第三方；
（六）用股票認(rèn)購或申購交易型開放式指數(shù)基金（ETF）份額；
（七）其他具有轉(zhuǎn)讓實質(zhì)的情形。
七、對個人和證券投資基金從全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的原STAQ、NET系統(tǒng)掛牌公司（以下統(tǒng)稱兩網(wǎng)公司）以及全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的退市公司取得的股息紅利所得，按照本公告規(guī)定計征個人所得稅，但退市公司的限售股按照《財政部國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財稅（2012）85號）第四條規(guī)定執(zhí)行。
八、本公告所稱年（月）是指自然年（月），即持股一年是指從上一年某月某日至本年同月同日的前一日連續(xù)持股，持股一個月是指從上月某日至本月同日的前一日連續(xù)持股。
九、財政、稅務(wù)、證監(jiān)等部門要加強協(xié)調(diào)、通力合作，切實做好政策實施的各項工作。
掛牌公司、兩網(wǎng)公司、退市公司，證券登記結(jié)算公司以及證券公司等股票托管機構(gòu)應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)做好股息紅利個人所得稅征收管理工作。
十、本公告自2024年7月1日起至2027年12月31日執(zhí)行，掛牌公司、兩網(wǎng)公司、退市公司派發(fā)股息紅利，股權(quán)登記日在2024年7月1日起至2027年12月31日的，股息紅利所得按照本公告的規(guī)定執(zhí)行。本公告實施之日個人投資者證券賬戶已持有的掛牌公司、兩網(wǎng)公司、退市公司股票，其持股時間自取得之日起計算。
特此公告。
財政部國家稅務(wù)總局2024年6月28日
關(guān)于實施設(shè)備更新貸款財政貼息政策的通知
財金〔2024]54號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、發(fā)展改革委，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局、發(fā)展改革委，財政部各地監(jiān)管局，中國人民銀行上?？偛浚魇?、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市分行，金融監(jiān)管總局各監(jiān)管局，有關(guān)金融機構(gòu)：
推動大規(guī)模設(shè)備更新和消費品以舊換新是加快構(gòu)建新發(fā)展格局、推動高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措。為貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，按照《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)《推動大規(guī)模設(shè)備更新和消費品以舊換新行動方案）的通知》（國發(fā)（2024）7號）有關(guān)要求，中央財政會同有關(guān)方面實施設(shè)備更新貸款財政貼息政策?，F(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：
一、政策內(nèi)容
（一）支持范圍。經(jīng)營主體按照《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)（推動大規(guī)模設(shè)備更新和消費品以舊換新行動方案）的通知》（國發(fā)（2024）7號）要求實施設(shè)備更新行動，納入相關(guān)部門確定的備選項目清單，且銀行向其發(fā)放的貸款獲得中國人民銀行設(shè)備更新相關(guān)再貸款支持的，中央財政對經(jīng)營主體的銀行貸款給予貼息。備選項目清單由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、交通運輸部、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部等部門協(xié)商確定。
（二）貼息標(biāo)準(zhǔn)。銀行向經(jīng)營主體發(fā)放的貸款符合再貸款報銷條件的，中央財政對經(jīng)營主體的銀行貸款本金貼息1個百分點。按照相關(guān)貸款資金劃付供應(yīng)商賬戶之日起予以貼息，貼息期限不超過2年。
（三）期限條件。在《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)（推動大規(guī)模設(shè)備更新和消費品以舊換新行動方案）的通知》（國發(fā)（2024）7號）印發(fā)之日（2024年3月7日）至2024年12月31日期間，經(jīng)營主體簽訂貸款合同、設(shè)備購置或更新改造服務(wù)采購合同，且相關(guān)貸款資金發(fā)放至經(jīng)營主體并劃付供應(yīng)商賬戶的，可享受貼息政策。結(jié)合中國人民銀行設(shè)備更新相關(guān)再貸款額度使用情況，可視情延長政策實施期限。
二、貸款流程
（一）貸款經(jīng)辦銀行范圍。中央財政給予貼息的設(shè)備更新貸款經(jīng)辦銀行為21家全國性銀行，包括國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行、中國郵政儲蓄銀行、中信銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行、招商銀行、興業(yè)銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、浦發(fā)銀
行、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行。
（二）貸款申請。經(jīng)營主體實施設(shè)備更新，凡納入相關(guān)部門確定的備選項目清單的，可向所在地的相關(guān)經(jīng)辦銀行提出設(shè)備更新貸款申請，并按要求提供相關(guān)證明材料。（三）貸款審核和發(fā)放。經(jīng)辦銀行參考相關(guān)部門確定的備選項目清單，按照市場化原則審核、審批經(jīng)營主體的貸款申請，自主決策是否發(fā)放貸款及發(fā)放貸款條件，對符合條件的申請及時審批放款。
三、貼息流程
（一）預(yù)撥貼息資金。貸款貼息資金實行“兩個預(yù)撥"機制。財政部向各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政部門（以下統(tǒng)稱省級財政部門）提前預(yù)撥轉(zhuǎn)移支付資金用于貸款貼息。省級財政部門通過經(jīng)辦銀行落實財政貼息政策，按季度向經(jīng)辦銀行省級分支機構(gòu)預(yù)撥貼息資金。后續(xù)根據(jù)實際支出及資金審核情況據(jù)實結(jié)算貼息資金。經(jīng)辦銀行收到財政部門撥付貼息資金后，在收息時予以扣除。
（二）貼息資金申請。經(jīng)辦銀行的省級分支機構(gòu)按季度匯總已發(fā)放貸款，向所在地省級財政部門提出貼息資金申請。省級財政部門在收到經(jīng)辦銀行貼息資金申請后5個工作日內(nèi)，按一個季度貼息資金需求的 80% 撥付至相關(guān)經(jīng)辦銀行省級分支機構(gòu)。
（三）貼息資金審核。經(jīng)辦銀行的地市級分支機構(gòu)按季度向所在地地市級財政部門提交貼息資金申請，并附貸款合同、采購發(fā)票、經(jīng)營主體相關(guān)證明材料。地市級財政部門會同地市級相關(guān)部門對資料進行審核，其中，地市級相關(guān)部門負(fù)責(zé)重點審核貸款是否符合國家發(fā)展改革委和國家相關(guān)行業(yè)主管部門確定的備選項目清單范圍和其他審核要件；中國人民銀行地市分行負(fù)責(zé)提供再貸款清單。地市級財政部門應(yīng)將審核結(jié)果和有關(guān)資料于季度結(jié)束后1個月內(nèi)報送省級財政部門。
（四）財政部門與經(jīng)辦銀行貼息資金結(jié)算。省級財政部門負(fù)責(zé)匯總審核確認(rèn)符合條件的貼息貸款情況，在收到地市級財政部門審核結(jié)果和有關(guān)資料后，于10個工作日內(nèi)向財政部當(dāng)?shù)乇O(jiān)管局報送貼息資金審核申請。財政部當(dāng)?shù)乇O(jiān)管局自收到貼息資金審核申請后，于10個工作日內(nèi)將審核意見反饋至省級財政部門。對于財政部當(dāng)?shù)乇O(jiān)管局復(fù)審?fù)ㄟ^的貼息貸款，省級財政部門在10個工作日內(nèi)撥付相關(guān)季度剩余 20% 貼息資金。對于財政部當(dāng)?shù)乇O(jiān)管局復(fù)審不通過的貼息貸款，由省級財政部門追繳或扣回貼息資金。經(jīng)辦銀行要及時向經(jīng)營主體反饋貼息資金審核情況。
（五）中央與地方貼息資金結(jié)算。政策實施期間，每年2月底前，省級財政部門向財政部提交上一年度貼息資金結(jié)算申請報告和本年度貼息資金需求報告，并抄送財政部當(dāng)?shù)乇O(jiān)管局。財政部當(dāng)?shù)乇O(jiān)管局及時審核貼息資金結(jié)算申請報告，于3月底前出具貼息資金審核意見并報送財政部。財政部根據(jù)各省級財政部門結(jié)算申請報告和財政部各地監(jiān)管局審核意見，結(jié)合預(yù)算安排和已預(yù)撥貼息資金等情況，結(jié)算上年度并撥付本年度貼息資金。
（六）貼息資金清算。政策到期后，原則上省級財政部門應(yīng)于1個月內(nèi)匯總經(jīng)辦銀行的貼息資金清算申請，審核后向財政部提交貼息資金清算報告，并抄送財政部當(dāng)?shù)乇O(jiān)管局。財政部當(dāng)?shù)乇O(jiān)管局自收到清算報告1個月內(nèi)，出具貼息資金清算審核意見并報送財政部。財政部根據(jù)各省級財政部門貼息資金清算報告和財政部各地監(jiān)管局的審核意見，及時與各省級財政部門清算貼息資金。
四、監(jiān)督管理
（一）確保專款專用。經(jīng)營主體要確保將貸款資金專項用于設(shè)備更新和技術(shù)改造，嚴(yán)禁虛報、冒領(lǐng)、套取、截留、擠占、挪用貸款資金，嚴(yán)禁將貸款資金用于償還企業(yè)其他債務(wù)或投資、理財?shù)忍桌顒?。對于未用于設(shè)備更新和技術(shù)改造的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，取消享受優(yōu)惠政策支持資格，追回中央財政貼息資金，并依法依規(guī)追究相應(yīng)責(zé)任。
（二）壓實各方責(zé)任。壓實經(jīng)辦銀行審貸責(zé)任，要從嚴(yán)審批，合理匹配優(yōu)惠信貸額度，從快發(fā)放貸款，強化貸后管理，確保貸款資金用于相關(guān)領(lǐng)域設(shè)備更新和技術(shù)改造。相關(guān)部門要對項目嚴(yán)格把關(guān)，確保項目符合項目清單范圍和其他審核要件。金融監(jiān)管總局派出機構(gòu)要加強日常監(jiān)管，督促經(jīng)辦銀行審核資金用途和跟蹤貸款實際使用情況，確保貸款資金合規(guī)和有效使用。
（三）加強資金管理。財政、發(fā)展改革、行業(yè)主管和人民銀行等部門要及時共享財政貼息、備選項目清單、再貸款清單等信息。財政部門要加快貼息資金撥付進度，提高審核質(zhì)效，支持政策精準(zhǔn)落地。財政部各地監(jiān)管局要強化監(jiān)督管理，加大審核把關(guān)力度，推動財政貼息資金規(guī)范管理和使用。省級財政部門要會同有關(guān)方面建立貼息工作月度臺賬，及時掌握專項貸款、財政貼息資金使用情況。
（四）嚴(yán)格責(zé)任追究。相關(guān)部門要加強全過程跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)貸款資金不按政策規(guī)定和合同約定使用的，要及時追回相關(guān)信貸資金和中央財政貼息，并依法依規(guī)對經(jīng)營主體和經(jīng)辦銀行進行處罰。相關(guān)經(jīng)營主體、經(jīng)辦銀行要自覺接受審計監(jiān)督和有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。工作人員存在違反本通知要求以及其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，依法追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移送有關(guān)機關(guān)處理。
五、其他事項
（一）省級財政部門應(yīng)于2024年7月10日前，將本年度貼息資金需求申請報告及測算表報財政部，財政部根據(jù)預(yù)算安排和各地報送的申請情況，預(yù)撥貼息資金并在下一年度統(tǒng)一結(jié)算。
（二）有關(guān)方面要高度重視，執(zhí)行中如有問題，請及時報告。
財政部國家發(fā)展改革委中國人民銀行金融監(jiān)管總局2024年6月21日
工業(yè)和信息化部財政部金融監(jiān)管總局關(guān)于進一步完善首臺（套）重大技術(shù)裝備首批次新材料保險補償政策的意見
工信部聯(lián)重裝〔2024]89號
各省、自治區(qū)、直轄市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團工業(yè)和信息化、財政主管部門，各地金融監(jiān)督管理局，有關(guān)中央企業(yè)：
為深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于推進制造強國建設(shè)的戰(zhàn)略決策，落實中央金融工作會議和全國新型工業(yè)化推進大會精神，加快推動重大技術(shù)裝備和新材料產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，現(xiàn)就進一步優(yōu)化完善保險補償政策提出以下意見：
一、總體要求
以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十大精神，完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念，加快構(gòu)建新發(fā)展格局，著力推動高質(zhì)量發(fā)展，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，聚焦國家重點支持領(lǐng)域，堅持問題導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向，推動首臺（套)重大技術(shù)裝備、首批次新材料（以下簡稱首臺（套）、首批次）創(chuàng)新發(fā)展和推廣應(yīng)用。
突出應(yīng)用牽引作用，明確政策定位。拓展首臺（套）、首批次概念內(nèi)涵，聚焦國家重大戰(zhàn)略需求，擴展支持?jǐn)?shù)量和年限，增強用戶信心，以應(yīng)用帶動首臺（套）、首批次迭代更新、實現(xiàn)批量穩(wěn)定生產(chǎn)、形成成本競爭優(yōu)勢。
突出保險保障作用，優(yōu)化制度設(shè)計。推動首臺（套）、首批次保險擴大保障范圍、提升服務(wù)水平，通過保險風(fēng)險管理的制度設(shè)計，破解初期市場信任不足導(dǎo)致的應(yīng)用瓶頸。
突出財政資金效能，嚴(yán)格申報審核。規(guī)范申報程序，嚴(yán)格審核標(biāo)準(zhǔn)，穩(wěn)定各方預(yù)期，加強總結(jié)評估，及時完善政策，有效提升政策精準(zhǔn)性、實效性，切實發(fā)揮財政資金作用。
突出事前事后監(jiān)管，加強監(jiān)督管理。壓實各實施主體責(zé)任，加強規(guī)范指導(dǎo)，開展績效評價，強化執(zhí)紀(jì)問責(zé)，有效提升政策執(zhí)行制度化、規(guī)范化水平，更好保障財政資金安全。
二、明確政策支持范圍
（一）加快首臺（套）推廣應(yīng)用。首臺（套）重大技術(shù)裝備是指國內(nèi)實現(xiàn)顯著技術(shù)突破，擁有自主知識產(chǎn)權(quán)，進入市場初期尚未形成競爭優(yōu)勢的整機裝備、核心系統(tǒng)及關(guān)鍵零部件產(chǎn)品。裝備可按照臺（套）數(shù)或批次數(shù)予以投保。
(二)加快首批次推廣應(yīng)用。首批次新材料是指國內(nèi)實現(xiàn)原始創(chuàng)新或顯著技術(shù)突破擁有自主知識產(chǎn)權(quán)，進入市場初期尚未形成規(guī)?；瘧?yīng)用和競爭優(yōu)勢的新材料產(chǎn)品。
（三）重點支持國家戰(zhàn)略領(lǐng)域。聚焦制造業(yè)重點產(chǎn)業(yè)鏈創(chuàng)新成果，聚焦國家重大戰(zhàn)略發(fā)展需求，聚焦國家重大項目建設(shè)需要，以《首臺（套）重大技術(shù)裝備推廣應(yīng)用指導(dǎo)目錄》《重點新材料首批次應(yīng)用示范指導(dǎo)目錄》（以下統(tǒng)稱《目錄》）中裝備、新材料產(chǎn)品為基礎(chǔ)，重點支持國家戰(zhàn)略且質(zhì)量風(fēng)險大的領(lǐng)域，動態(tài)調(diào)整支持范圍、補助額度和補貼比例。
三、優(yōu)化政策制度設(shè)計
（四）明確資格審定機制。采取"先資格審定、后資金申請"的方式。首先確定首臺（套）、首批次資格，明確資格有效的年限，并按裝備、新材料產(chǎn)品價值一定比例計算保費補助資金額度上限。
（五）調(diào)整資金中請機制。根據(jù)生產(chǎn)制造企業(yè)的資格審定、投保、裝備和新材料交付、保費實際繳納及當(dāng)年財政預(yù)算額度情況，嚴(yán)格審核確定應(yīng)撥付補助資金。對于已投保質(zhì)量保障類保險的首臺（套）、首批次，一般不再收取質(zhì)量保證金。
(六)提升保險保障支持。聚焦生產(chǎn)企業(yè)推廣應(yīng)用及迭代更新階段面臨的主要風(fēng)險，拓展適用保險險種，為首臺（套）、首批次提供綜合保險保障方案。支持生產(chǎn)制造單位根據(jù)裝備、新材料產(chǎn)品特性和實際需要，在政策框架下自主決定投保險種、投保數(shù)量和投保年限。保險公司按照“保本微利"與“精算平衡"原則，定期開展保險費率回溯和動態(tài)調(diào)整。
四、強化政策監(jiān)督管理
（七）依法依規(guī)投保承保。生產(chǎn)制造單位、保險公司、用戶單位等應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，在保險補償項目資格申報、資金申請、資金使用、承保理賠等方面加強業(yè)務(wù)管控，確保相關(guān)材料真實、完整、有效，相關(guān)工作合法合規(guī)。
（八）切實加強規(guī)范指導(dǎo)。工業(yè)和信息化部做好《目錄》動態(tài)調(diào)整、項目組織審核等工作，財政部按規(guī)定及時分配和撥付補助資金，金融監(jiān)管總局負(fù)責(zé)保險市場監(jiān)督管理。地方相關(guān)部門、中央企業(yè)做好項目審核、推薦工作。工業(yè)和信息化部、財政部、金融監(jiān)管總局加強政策評估、績效評價等工作。
（九）強化政策執(zhí)紀(jì)問責(zé)。生產(chǎn)制造單位、保險公司、用戶單位存在通過提供虛假申報材料、虛假理賠等方式騙補騙保，以及其他弄虛作假等違法違紀(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任，收繳財政資金，涉嫌犯罪的移送司法機關(guān)處理。
本意見自發(fā)布之日起執(zhí)行。此前印發(fā)的《關(guān)于開展首臺（套）重大技術(shù)裝備保險補償機制試點工作的通知》（財建（2015）19號）、《關(guān)于深入做好首臺（套）重大技術(shù)裝備保險補償機制試點工作的通知》（財辦建（2018）35號）、《關(guān)于進一步深入推進首臺（套）重大技術(shù)裝備保險補償機制試點工作的通知》（財建（2019）225號）、《關(guān)于開展重點新材料首批次應(yīng)用保險補償機制試點工作的通知》（工信部聯(lián)原（2017）222號）等文件同時廢止。
工業(yè)和信息化部財政部金融監(jiān)管總局2024年5月24日
人力資源社會保障部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施失業(yè)保險援企穩(wěn)崗政策的通知
人社部發(fā)[2024]40號
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團：
為貫徹落實中央經(jīng)濟工作會議精神，充分發(fā)揮失業(yè)保險保生活、防失業(yè)、促就業(yè)功能作用，支持企業(yè)穩(wěn)定崗位，兜住、兜準(zhǔn)、兜牢民生底線，經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：
一、延續(xù)實施階段性降費率政策。階段性降低失業(yè)保險費率至1%的政策延續(xù)實施一年，執(zhí)行期限至2025年12月31日。
二、延續(xù)實施失業(yè)保險穩(wěn)崗返還政策。參保企業(yè)足額繳納失業(yè)保險費12個月以上，上年度未裁員或裁員率不高于上年度全國城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率控制目標(biāo)，30人（含）以下的參保企業(yè)裁員率不高于參保職工總數(shù) 20% 的，可以申請失業(yè)保險穩(wěn)崗返還。大型企業(yè)按不超過企業(yè)及其職工上年度實際繳納失業(yè)保險費的 30% 返還，中小微企業(yè)按不超過 60% 返還。穩(wěn)崗返還資金可用于職工生活補助、繳納社會保險費、轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)、技能提升培訓(xùn)等穩(wěn)定就業(yè)崗位以及降低生產(chǎn)經(jīng)營成本支出。社會團體、基金會、社會服務(wù)機構(gòu)、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、以單位形式參保的個體工商戶參照實施。實施上述穩(wěn)崗返還政策的?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市），上年度失業(yè)保險基金滾存結(jié)余備付期限應(yīng)在1年以上。政策執(zhí)行期限至2024年12月31日。
三、延續(xù)實施技能提升補貼政策。參加失業(yè)保險1年以上的企業(yè)在職職工或領(lǐng)取失業(yè)保險金人員取得技能人員職業(yè)資格證書或職業(yè)技能等級證書的，可按照初級（五級）不超過1000元、中級（四級）不超過1500元、高級（三級）不超過2000元的標(biāo)準(zhǔn)申請技能提升補貼。每人每年享受補貼次數(shù)最多不超過三次，同一職業(yè)（工種）同一等級只能申請并享受一次，且技能提升補貼和職業(yè)培訓(xùn)補貼不得重復(fù)享受；已享受同一職業(yè)（工種）高級別證書技能提升補貼的，不再享受低級別證書補貼。實施上述技能提升補貼政策的?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市），上年度失業(yè)保險基金滾存結(jié)余備付期限應(yīng)在1年以上。政策執(zhí)行期限至2024年12月31日。
四、全力保障失業(yè)人員基本生活。各地要持續(xù)做好失業(yè)保險金、代繳基本醫(yī)療保險（含生育保險）費、價格臨時補貼等保生活待遇發(fā)放工作。
五、持續(xù)優(yōu)化經(jīng)辦服務(wù)。各地要采取免申即享的經(jīng)辦模式，通過后臺數(shù)據(jù)比對，向符合條件的企業(yè)精準(zhǔn)發(fā)放穩(wěn)崗返還資金，并通過短信等方式告知企業(yè)；對沒有對公賬戶的小微企業(yè)，可將資金直接返還至當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門協(xié)助提供的其繳納社會保險費的賬戶;指導(dǎo)勞務(wù)派遣單位主動申請穩(wěn)崗返還，并按規(guī)定及時撥付和使用資金，避免出現(xiàn)截滯留問題。進一步暢通失業(yè)人員申領(lǐng)失業(yè)保險金渠道，大力推廣免跑即領(lǐng)、免證即辦經(jīng)辦模式，全面取消證明材料、申領(lǐng)時限、捆綁條件和附加義務(wù)，確保失業(yè)人員僅憑身份證或社?？纯缮觐I(lǐng)；用好待遇申領(lǐng)和轉(zhuǎn)移接續(xù)兩個全國性平臺，提高審核辦理效率，推動實現(xiàn)失業(yè)人員隨時隨地申領(lǐng)。
六、切實防范基金風(fēng)險。各地要密切監(jiān)測失業(yè)保險基金運行狀況，加強監(jiān)督檢查、形勢研判和工作指導(dǎo)，基金結(jié)余不足時要適時調(diào)整基金支出方向和結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障保生活支出，確保基金收支平衡和安全可持續(xù)。健全審核、公示、撥付等監(jiān)督機制，動態(tài)更新經(jīng)辦風(fēng)險點，梳理事前事中事后的風(fēng)控規(guī)則，及時嵌入信息系統(tǒng)，加強數(shù)據(jù)共享和對待遇領(lǐng)取資格條件的信息核驗。按月及時、準(zhǔn)確上報失業(yè)保險聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)，充分利用全國社保信息比對查詢系統(tǒng)功能，在待遇審核和發(fā)放環(huán)節(jié)加強數(shù)據(jù)比對，嚴(yán)防冒領(lǐng)、騙取基金和多發(fā)待遇風(fēng)險。嚴(yán)格執(zhí)行社會保險基金要情報告制度，不得瞞報謊報。
七、加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各地要進一步提高政治站位，把落實失業(yè)保險各項惠企利民政策作為重要政治任務(wù)，大力開展失業(yè)保險待遇"暢通領(lǐng)、安全辦"、援企穩(wěn)崗“護航行動”和技能提升“展翅行動”，結(jié)合本地實際細(xì)化實化工作舉措，推動政策落地見效。加強政策宣傳解讀，既通過官網(wǎng)官微、報刊廣播、政務(wù)大廳展板等多種渠道廣泛推廣，又向符合條件的參保主體精準(zhǔn)推送，切實提高政策知曉度。加強工作調(diào)度，及時跟蹤掌握實施情況，分析研判遇到的實際問題，確保落實到位。
人力資源社會保障部財政部國家稅務(wù)總局2024年4月26日
四川省經(jīng)濟和信息化廳等五部門關(guān)于落實2024年度四川省先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知
各市（州）經(jīng)濟和信息化局、國家稅務(wù)總局各市、州稅務(wù)局、財政局、科技局、統(tǒng)計局：
為貫徹落實中央經(jīng)濟工作會議和《政府工作報告》部署要求，根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第43號）和《工業(yè)和信息化部辦公廳關(guān)于2024年度享受增值稅加計抵減政策的先進制造業(yè)企業(yè)名單制定工作有關(guān)事項的通知》（工信廳財函（2024）248號）要求，現(xiàn)就落實先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策相關(guān)工作通知如下。
一、政策內(nèi)容
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計 5% 抵減應(yīng)納增值稅稅額。先進制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)（含所屬的非法人分支機構(gòu)）中的制造業(yè)一般納稅人，高新技術(shù)企業(yè)是指按照科技部、財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法）的通知》（國科發(fā)火(2016)32號)規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。符合條件的企業(yè)申請列入四川省先進制造業(yè)企業(yè)名單。
二、申報條件
（一）企業(yè)為有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)，在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)(http://www.innocom.gov.cn/）上填報的"所屬行業(yè)"屬于《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T4754—2017）中"制造業(yè)"門類（C門類）。
（二）進入2024年度名單的企業(yè)，應(yīng)在2024年內(nèi)具備高新技術(shù)企業(yè)資格，且2023年1月1日至12月31日期間，企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的銷售額合計占全部銷售額比重 50% （不含）以上，全部銷售額及制造業(yè)產(chǎn)品銷售額均不含增值稅。
三、政策享受時限
（一）高新技術(shù)企業(yè)資格在2024年全年有效的企業(yè)，享受政策時間為2024年1月1日至2025年4月30日。
（二）高新技術(shù)企業(yè)資格在2024年內(nèi)到期，并未在2024年內(nèi)取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時間為2024年1月1日至12月31日。
（三）高新技術(shù)企業(yè)資格在2024年內(nèi)到期，并在2024年內(nèi)取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時間為2024年1月1日至2025年4月30日。
（四）2024年新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，享受政策時間為2024年1月1日至2025
年4月30日。
四、先進制造業(yè)名單確定程序
按照如下程序確定先進制造業(yè)企業(yè)名單。
（一）企業(yè)網(wǎng)上填報。請各市（州）經(jīng)濟和信息化局將通知轉(zhuǎn)發(fā)轄區(qū)內(nèi)縣、市（區(qū)）經(jīng)濟和信息化部門及相關(guān)企業(yè)，并指導(dǎo)符合條件的企業(yè)填報。
對于已在《2023年享受增值稅加計抵減政策先進制造業(yè)企業(yè)名單》中，且當(dāng)前高新技術(shù)企業(yè)資格仍有效的企業(yè),于2024年6月30日起暫停享受政策。擬繼續(xù)申請進入2024年度名單的，自2024年7月起的每月1日至10日登陸高新認(rèn)定管理工作網(wǎng)進行填報，并將申報材料（申報表、承諾書）打印、簽章，上傳平臺并提交。對新申請進入2024年度名單的企業(yè)，自2024年9月起的每月1日至10日進行填報。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)上申報狀態(tài)顯示“已審核"的先進制造業(yè)企業(yè)不再重復(fù)申報。
（二）企業(yè)提交紙質(zhì)材料。將申報生成并簽章的紙質(zhì)文件（申報表、承諾書）提交至當(dāng)?shù)亟?jīng)濟和信息化主管部門。請各地經(jīng)濟和信息化主管部門務(wù)必主動公布市（州）、區(qū)（縣）咨詢電話和資料接收地址，并接收申報企業(yè)提交的紙質(zhì)申報資料。
（三）市（州）審核。對于申報企業(yè)原為高新技術(shù)制造業(yè)類的企業(yè)，各地經(jīng)濟和信息化主管部門登錄系統(tǒng)進行線上審核，同時按照企業(yè)提交的紙質(zhì)材料相關(guān)數(shù)據(jù)，商當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門審核是否符合申報條件。對于在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)上修改為制造業(yè)類的企業(yè)，各地經(jīng)濟和信息化主管部門商當(dāng)?shù)囟悇?wù)、統(tǒng)計部門審核是否符合申報條件。其中：科技、統(tǒng)計部門應(yīng)審核企業(yè)所屬行業(yè)是否為制造業(yè)；稅務(wù)部門審核企業(yè)是否為制造業(yè)一般納稅人，結(jié)合發(fā)票開具數(shù)據(jù)等，審核企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)銷售額占全部銷售額比重是否大于 50% （不含）。根據(jù)以上程序確定名單，并于每月20日前將符合條件的企業(yè)名單（附件2），以正式文件推薦報送經(jīng)濟和信息化廳。
（四）名單推送。經(jīng)濟和信息化廳將市（州）推薦名單（包括企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、所屬行業(yè)、行政區(qū)域、企業(yè)名稱、發(fā)證日期和到期日期等信息）發(fā)送省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理小組辦公室（科技廳）進行高企資格審核后，于每月30日前將確定的名單推送財政廳、科技廳、省稅務(wù)局，同時報送火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心。
五、增值稅加計抵減辦理程序
（一）先進制造業(yè)企業(yè)標(biāo)簽維護。四川省稅務(wù)局根據(jù)經(jīng)濟和信息化廳推送的先進制造業(yè)企業(yè)名單，錄入金稅三期稅收管理系統(tǒng)后，先進制造業(yè)企業(yè)即可申報享受增值稅加計抵減政策。
（二）加計抵減申報程序。先進制造業(yè)企業(yè)無需提交加計抵減聲明，在申報期內(nèi)通過四川省電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳辦理增值稅納稅申報時，根據(jù)相關(guān)提示，按照當(dāng)期可抵扣進項稅額的 5% 計提當(dāng)期加計抵減額。
六、其它事項
（一）分支機構(gòu)申請享受政策，由總公司一并填報相關(guān)信息。在總公司具備高新技術(shù)企業(yè)資格且所屬行業(yè)為制造業(yè)的情況下：1.對于增值稅匯總納稅企業(yè)，由總公司匯總計算分支機構(gòu)銷售額權(quán)重，分支機構(gòu)不單獨享受政策。2.對于非增值稅匯總納稅，且分支機構(gòu)所屬行業(yè)為制造業(yè)的企業(yè)，總公司和分支機構(gòu)分別計算銷售額及比重。（二）對于企業(yè)委托外部進行生產(chǎn)加工，本身不從事產(chǎn)品的生產(chǎn)加工，相關(guān)銷售額不計入制造業(yè)產(chǎn)品銷售額；受托企業(yè)滿足本通知相關(guān)規(guī)定的情況下，受托企業(yè)的加工費可計入從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生銷售額。
七、相關(guān)要求
（一）加強宣傳。各地經(jīng)信、財政、稅務(wù)、科技、統(tǒng)計等部門，要加強對先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的宣傳。各地經(jīng)濟和信息化主管部門對照名單，通知到轄區(qū)內(nèi)每戶高新技術(shù)制造業(yè)類企業(yè)，力爭符合條件的企業(yè)知曉政策、及時申報、應(yīng)享盡享。
（二）動態(tài)管理。未及時申報的企業(yè)，各市（州）經(jīng)濟和信息化局可按上述方式，按程序組織申報。各市（州）經(jīng)濟和信息化局應(yīng)對名單內(nèi)企業(yè)加強日常監(jiān)督管理，如發(fā)現(xiàn)存在不符合政策條件的企業(yè)，形成不再享受先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策名單（附件3），于每月20日前按程序報送。
（三）其他要求。名單采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡纳暾埛绞?，企業(yè)務(wù)必對所提供材料和數(shù)據(jù)的真實性負(fù)責(zé)。地方經(jīng)濟和信息化主管部門在確定名單時，應(yīng)在符合政策規(guī)定的前提下，著力支持但不限于重點產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈“白名單"企業(yè)、專精特新中小企業(yè)、專精特新“小巨人"企業(yè)、制造業(yè)單項冠軍企業(yè)、先進制造業(yè)集群內(nèi)企業(yè)等。
聯(lián)系電話：
四川省經(jīng)濟和信息化廳企業(yè)處 028-86264044
四川省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 028-85558450
四川省財政廳稅政處 028-86659084
四川省科學(xué)技術(shù)廳產(chǎn)業(yè)處 028-86668923
四川省統(tǒng)計局工業(yè)處 028-87043906
聯(lián)系郵箱：
四川省經(jīng)濟和信息化廳企業(yè)處 scsjwqyc@163.com四川省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 hlc2281@163.com附件：1.咨詢電話及紙質(zhì)資料投遞地址匯總表2.2024年享受增值稅加計抵減政策先進制造業(yè)企業(yè)名單3.不再享受先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策名單
四川省經(jīng)濟和信息化廳國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局四川省財政廳四川省科學(xué)技術(shù)廳四川省統(tǒng)計局2024年7月11日
\*財稅金融類\*
國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)《統(tǒng)籌融資信用服務(wù)平臺建設(shè)提升中小微企業(yè)融資便利水平實施方案》的通知
國辦發(fā)〔2024〕15號
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)：
《統(tǒng)籌融資信用服務(wù)平臺建設(shè)提升中小微企業(yè)融資便利水平實施方案》已經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
國務(wù)院辦公廳2024年3月28日
(本文有刪減)
統(tǒng)籌融資信用服務(wù)平臺建設(shè)提升中小微企業(yè)融資便利水平實施方案
融資信用服務(wù)平臺是政府部門指導(dǎo)建立的通過跨部門跨領(lǐng)域歸集信用信息、為金融機構(gòu)開展企業(yè)融資活動提供信用信息服務(wù)的綜合性平臺，在破解銀企信息不對稱難題、降低企業(yè)融資成本等方面發(fā)揮重要作用。為貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，更好統(tǒng)籌融資信用服務(wù)平臺建設(shè)，完善以信用信息為基礎(chǔ)的普惠融資服務(wù)體系，有效提升中小微企業(yè)融資便利水平，制定本實施方案。
一、總體要求
以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的二十大精神，完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念，加快構(gòu)建新發(fā)展格局，著力推動高質(zhì)量發(fā)展，健全數(shù)據(jù)基礎(chǔ)制度，加大融資信用服務(wù)平臺建設(shè)統(tǒng)籌力度，健全信用信息歸集共享機制，深入推進"信易貸"工作，深化信用大數(shù)據(jù)應(yīng)用，保障信息安全和經(jīng)營主體合法權(quán)益，推動金融機構(gòu)轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念、優(yōu)化金融服務(wù)、防控金融風(fēng)險，為企業(yè)特別是中小微企業(yè)提供高質(zhì)量金融服務(wù)。
二、加大平臺建設(shè)統(tǒng)籌力度
（一）明確信用信息歸集共享渠道。強化全國信用信息共享平臺（以下簡稱信用信息平臺）的信用信息歸集共享“總樞紐"功能，加強國家金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)共享。信用信息平臺統(tǒng)一歸集各類信用信息，并根據(jù)需要向部門和地方共享。依托信用信息平臺建設(shè)全國融資信用服務(wù)平臺，并聯(lián)通地方融資信用服務(wù)平臺形成全國一體化平臺網(wǎng)絡(luò)，作為向金融機構(gòu)集中提供公共信用信息服務(wù)的"唯一出口"，部門向金融機構(gòu)提供的本領(lǐng)域信用信息服務(wù)不受此限制。堅持國家金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的金融基礎(chǔ)設(shè)施定位，為金融機構(gòu)提供高質(zhì)量的專業(yè)化征信服務(wù)。
（二）加強地方平臺整合和統(tǒng)一管理。對功能重復(fù)或運行低效的地方融資信用服務(wù)平臺進行整合，原則上一個省份只保留一個省級平臺，市縣設(shè)立的平臺不超過一個，所有地方平臺統(tǒng)一納入全國一體化平臺網(wǎng)絡(luò)，實行清單式管理，減少重復(fù)建設(shè)和資源閑置浪費。國家發(fā)展改革委負(fù)責(zé)統(tǒng)籌融資信用服務(wù)平臺建設(shè)，推動地方平臺整合和統(tǒng)一管理。各地區(qū)要在2024年12月底前完成平臺整合，有序做好資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、數(shù)據(jù)移交、人員安置等工作，確保整合期間平臺服務(wù)功能不受影響。
（三）加強對地方平臺建設(shè)的指導(dǎo)。統(tǒng)一地方融資信用服務(wù)平臺接入全國一體化平臺網(wǎng)絡(luò)的標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化信用信息服務(wù)，促進地方平臺規(guī)范健康發(fā)展。依托城市信用監(jiān)測、社會信用體系建設(shè)示范區(qū)創(chuàng)建，加強對提升平臺數(shù)據(jù)質(zhì)量的指導(dǎo)。充分利用現(xiàn)有對口援建機制，進一步深化東部地區(qū)和中西部地區(qū)融資信用服務(wù)平臺建設(shè)合作，推動中西部地區(qū)加快推進"信易貸"工作。
三、優(yōu)化信息歸集共享機制
（四）明確信用信息歸集共享范圍。根據(jù)金融機構(gòu)對信用信息的實際需求，進一步擴大信用信息歸集共享范圍，將企業(yè)主要人員信息、各類資質(zhì)信息、進出口信息等納入信用信息歸集共享清單（見附件），國家發(fā)展改革委牽頭適時對清單進行更新。各地區(qū)要充分發(fā)揮地方融資信用服務(wù)平臺作用，進一步破除數(shù)據(jù)壁壘，依法依規(guī)加大清單外信用信息歸集共享力度，結(jié)合本地區(qū)實際編制省級信用信息歸集共享清單，有效拓展數(shù)據(jù)歸集共享的廣度與深度。
（五）提升信用信息共享質(zhì)效。對已在國家有關(guān)部門實現(xiàn)集中管理的信用信息，要加大"總對總"共享力度。加強數(shù)據(jù)質(zhì)量協(xié)同治理，統(tǒng)一數(shù)據(jù)歸集標(biāo)準(zhǔn)，及時做好信用信息修復(fù)，健全信息更新維護機制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。著力解決數(shù)據(jù)共享頻次不夠、接口調(diào)用容量不足、部分公共事業(yè)信息共享不充分等問題，進一步提升信用信息共享效率。根據(jù)數(shù)據(jù)提供單位需求，定期反饋數(shù)據(jù)使用情況及成效。國家發(fā)展改革委要牽頭對各地區(qū)和有關(guān)部門信用信息共享質(zhì)效開展評估。
四、深化信用數(shù)據(jù)開發(fā)利用
（六）完善信息查詢服務(wù)。各級融資信用服務(wù)平臺要按照公益性原則依法依規(guī)向金融機構(gòu)提供信息推送、信息查詢、信用報告查詢等服務(wù)，擴大信用信息查詢范圍，完善信用報告查詢制度，提高信用報告質(zhì)量。支持銀行機構(gòu)完善信貸管理制度，加大信用報告在客戶篩選、貸前調(diào)查、貸中審批、貸后管理等方面的應(yīng)用力度，為中小微企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)。
（七）開展聯(lián)合建模應(yīng)用。支持融資信用服務(wù)平臺與金融機構(gòu)建立信用信息歸集加工聯(lián)合實驗室，通過"數(shù)據(jù)不出域"等方式加強敏感數(shù)據(jù)開發(fā)應(yīng)用，提升金融授信聯(lián)合建模水平。鼓勵金融機構(gòu)積極對接融資信用服務(wù)平臺，充分利用信用信息優(yōu)化信貸產(chǎn)品研發(fā)、信用評估和風(fēng)險管理等。
（八）開發(fā)信用融資產(chǎn)品。充分發(fā)揮鏈主企業(yè)、集中交易場所、特色產(chǎn)業(yè)集群的信用信息集聚優(yōu)勢，因地制宜開展"信易貸"專項產(chǎn)品試點。加強公共信用綜合評價結(jié)果應(yīng)用，鼓勵地方融資信用服務(wù)平臺開發(fā)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、未來產(chǎn)業(yè)、綠色低碳發(fā)展、重點產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈、“三農(nóng)"等特色功能模塊，支持金融機構(gòu)用好特色化信用信息，面向市場需要推出細(xì)分領(lǐng)域金融產(chǎn)品和服務(wù)。加快推動農(nóng)村信用體系建設(shè)，支持金融機構(gòu)開發(fā)農(nóng)戶、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體專屬的金融產(chǎn)品和服務(wù)，適度提高信用貸款比例。
（九）拓展提升平臺服務(wù)功能。鼓勵地方建立健全"政策找人"機制，充分發(fā)揮地方融資信用服務(wù)平臺聯(lián)通企業(yè)和金融機構(gòu)優(yōu)勢，推動各項金融便民惠企政策通過平臺直達(dá)中小微企業(yè)等經(jīng)營主體。推動融資擔(dān)保機構(gòu)入駐融資信用服務(wù)平臺，依托平臺建立銀行機構(gòu)、政府、融資擔(dān)保機構(gòu)等多方合作機制，合理簡化融資擔(dān)保相關(guān)手續(xù)。鼓勵有條件的地方依托融資信用服務(wù)平臺等，建立"線上公證"、“線上仲裁"機制和金融互聯(lián)網(wǎng)法庭高效處置金融糾紛。
（十）發(fā)展信用服務(wù)市場。制定信用信息平臺的授權(quán)運營條件和標(biāo)準(zhǔn)。在確保信息安全的前提下，依法合規(guī)向包括征信機構(gòu)在內(nèi)的各類信用服務(wù)機構(gòu)穩(wěn)步開放數(shù)據(jù)，積極培育信用服務(wù)市場，提升信用融資供需匹配效率。
五、保障措施
（十一）加強信息安全保障和信息主體權(quán)益保護。加強融資信用服務(wù)平臺信息安全管理，完善平臺對接、機構(gòu)入駐、信息歸集、信息共享、數(shù)據(jù)安全等管理規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)體系，有效保障物理歸集信息安全。各級融資信用服務(wù)平臺要加強信息授權(quán)規(guī)范管理，強化數(shù)據(jù)共享、使用、傳輸、存儲的安全性保障，提升安全風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警處置能力，切實保障數(shù)據(jù)安全。未經(jīng)脫敏處理或信息主體明確授權(quán)，各級融資信用服務(wù)平臺不得對外提供涉及商業(yè)秘密或個人隱私的信息，不得違法傳播、泄露、出售有關(guān)信用信息。
（十二）強化政策支持保障。地方人民政府要對本級融資信用服務(wù)平臺建設(shè)予以適當(dāng)支持，引導(dǎo)地方平臺和融資擔(dān)保機構(gòu)加強合作，提升中小微企業(yè)融資便利水平。鼓勵地方制定支持信用融資的激勵政策，對通過融資信用服務(wù)平臺幫助中小微企業(yè)實現(xiàn)融資的金融機構(gòu)給予適當(dāng)激勵。
中國人民銀行關(guān)于推動建立金融服務(wù)小微企業(yè)敢貸愿貸能貸會貸長效機制的通知
銀發(fā)（2022）117號
中國人民銀行上海總部，各分行、營業(yè)管理部，各省會（首府）城市中心支行，各副省級城市中心支行；國家開發(fā)銀行，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行，中國郵政儲蓄銀行，各股份制商業(yè)銀行：
為貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署和中央經(jīng)濟工作會議精神，推動建立金融服務(wù)小微企業(yè)敢貸愿貸能貸會貸長效機制（以下簡稱長效機制），著力提升金融機構(gòu)服務(wù)小微企業(yè)等市場主體的意愿、能力和可持續(xù)性，助力穩(wěn)市場主體、穩(wěn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)、穩(wěn)經(jīng)濟增長，現(xiàn)將有關(guān)要求通知如下。
一、堅持問題導(dǎo)向，深刻認(rèn)識建立長效機制的緊迫性和重要性
小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要載體。黨中央、國務(wù)院高度重視小微企業(yè)發(fā)展，要求金融系統(tǒng)加大對實體經(jīng)濟特別是小微企業(yè)的支持力度，推動普惠小微貸款明顯增長、信用貸款和首貸戶比重繼續(xù)提升。近年來，金融系統(tǒng)堅決貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，自覺提高政治站位，服務(wù)小微企業(yè)取得積極成效，但金融機構(gòu)內(nèi)生動力不足、外部激勵約束作用發(fā)揮不充分，“懼貸""惜貸"問題仍然存在。加強和改進小微企業(yè)金融服務(wù)，關(guān)鍵要全面提高政治性、人民性，按照市場化、法治化原則，從制約金融機構(gòu)放貸的因素入手，深化小微企業(yè)金融服務(wù)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，加快建立長效機制，平衡好增加信貸投放、優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)和防控信貸風(fēng)險的關(guān)系，促進小微企業(yè)融資增量、擴面、降價，支持小微企業(yè)困發(fā)展，穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤，助力經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。
二、健全容錯安排和風(fēng)險緩釋機制，增強敢貸信心
（一）優(yōu)化完善盡職免責(zé)制度。各金融機構(gòu)要通過建立正面清單和負(fù)面清單、搭建申訴平臺、加強公示等，探索簡便易行、客觀可量化的盡職免責(zé)內(nèi)部認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和流程，引導(dǎo)相關(guān)崗位人員勤勉盡職,適當(dāng)提高免責(zé)和減責(zé)比例。在有效防范道德風(fēng)險的前提下，對小微企業(yè)貸款不良率符合監(jiān)管規(guī)定的分支機構(gòu)，可免除或減輕相關(guān)人員內(nèi)部考核扣分、行政處分、經(jīng)濟處罰等責(zé)任。貸款風(fēng)險發(fā)生后需啟動問責(zé)程序的，要先啟動盡職免責(zé)認(rèn)定程序、開展盡職免貴調(diào)查與評議并進行責(zé)任認(rèn)定。要通過案例引導(dǎo)、經(jīng)驗交流等方式，推動盡職免責(zé)制度落地，營造盡職免責(zé)的信貸文化氛圍。
（二）加快構(gòu)建全流程風(fēng)控管理體系。各金融機構(gòu)要加強小微企業(yè)信貸風(fēng)險管理和內(nèi)控機制建設(shè)，強化貸前客戶準(zhǔn)入和信用評價、貸中授信評級和放款支用、貸后現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場抽查，提升小微企業(yè)貸款風(fēng)險識別、預(yù)警、處置能力。積極打造智能化貸后管理系統(tǒng)，通過大數(shù)據(jù)分析、多維度監(jiān)測等手段，及時掌握可疑貸款主體、資金異常流動等企業(yè)風(fēng)險點和信貸資產(chǎn)質(zhì)量情況，有效識別管控業(yè)務(wù)風(fēng)險，人民銀行分支機構(gòu)要督促金融機構(gòu)加強對小微企業(yè)貸款資金用途管理和異常情況的監(jiān)測，嚴(yán)禁虛構(gòu)貸款用途套利。
（三）改進小微企業(yè)不良貸款處置方式。各金融機構(gòu)要落實好普惠小微貸款不良容忍度監(jiān)管要求，對不超出容忍度標(biāo)準(zhǔn)的分支機構(gòu)，計提效益工資總額時，可不考慮或部分考慮不良貸款造成的利潤損失。優(yōu)先安排小微企業(yè)不良貸款核銷計劃，確保應(yīng)核盡核。用好批量轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)證券化、重組轉(zhuǎn)化等處置手段，提高小微企業(yè)不良貸款處置質(zhì)效。對長賬齡不良貸款，爭取實現(xiàn)應(yīng)處置盡處置。人民銀行分支機構(gòu)在各項評估中，可對普惠小微貸款增速、增量進行不良貸款核銷還原，鼓勵金融機構(gòu)加快普惠小微不良貸款處置。
（四）積極開展銀政保擔(dān)業(yè)務(wù)合作。各金融機構(gòu)要積極與政府性融資擔(dān)保機構(gòu)開展“見貸即擔(dān)”“見擔(dān)即貸"批量擔(dān)保業(yè)務(wù)合作，減少重復(fù)盡職調(diào)查，優(yōu)化擔(dān)保流程，提高擔(dān)保效率。深化"銀行 ^+ 保險"合作，優(yōu)化保單質(zhì)押、貸款保證保險等合作業(yè)務(wù)流程，助力小微企業(yè)融資。人民銀行分支機構(gòu)要會同相關(guān)部門推動政府性融資擔(dān)保機構(gòu)合理提高擔(dān)保放大倍數(shù)，降低擔(dān)保費率和反擔(dān)保要求，擴大對小微企業(yè)的覆蓋面，降低或取消盈利性考核要求，依法依約及時履行代償責(zé)任，適度提高代償比例。鼓勵有條件的地方設(shè)立風(fēng)險補償基金，為小微信貸業(yè)務(wù)提供風(fēng)險緩釋。
三、強化正向激勵和評估考核，激發(fā)愿貸動力
（五)牢固樹立服務(wù)小微經(jīng)營理念。各金融機構(gòu)要切實增強服務(wù)小微企業(yè)的自覺性，在經(jīng)營戰(zhàn)略、發(fā)展目標(biāo)、機制體制等方面做出專門安排，對照小微企業(yè)需求持續(xù)改進金融服務(wù)，提升金融供給與小微企業(yè)需求的適配性。進一步優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，逐步轉(zhuǎn)變對地方政府融資平臺、國有企業(yè)等的傳統(tǒng)偏好，扭轉(zhuǎn)“壘大戶”傾向，減少超過合理融資需求的多頭授信、過度授信，騰挪更多信貸資源支持小微企業(yè)發(fā)展。
（六）優(yōu)化提升貸款精細(xì)化定價水平。各金融機構(gòu)要繼續(xù)完善成本分?jǐn)偤褪找娣窒頇C制，加大內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價優(yōu)惠幅度，調(diào)整優(yōu)化經(jīng)濟資本占用計量系數(shù)，加大對小微業(yè)務(wù)的傾斜支持力度。將貸款市場報價利率（LPR）內(nèi)嵌到內(nèi)部定價和傳導(dǎo)相關(guān)環(huán)節(jié)，統(tǒng)籌考慮小微市場主體資質(zhì)、經(jīng)營狀況、擔(dān)保方式、貸款期限等情況，提高精細(xì)化定價水平，推動綜合融資成本穩(wěn)中有降。適當(dāng)下放貸款定價權(quán)限，提高分支機構(gòu)金融服務(wù)效率。對受新冠肺炎疫情影響嚴(yán)重行業(yè)和地區(qū)的小微企業(yè)，鼓勵階段性實行更優(yōu)惠的利率和服務(wù)收費，減免罰息，減輕困難企業(yè)負(fù)擔(dān)。
（七）改進完善差異化績效考核機制。各金融機構(gòu)要進一步強化績效考核引導(dǎo)，優(yōu)化評價指標(biāo)體系，降低或取消對小微業(yè)務(wù)條線存款、利潤、中間業(yè)務(wù)等考核要求，適當(dāng)提高信用貸款、首貸戶等指標(biāo)權(quán)重。將金融服務(wù)小微企業(yè)情況與分支機構(gòu)考核掛鉤，作為薪酬激勵、評優(yōu)評先的主要依據(jù)。合理增加專項激勵工資、營銷費用補貼、業(yè)務(wù)創(chuàng)新獎勵等配套供給，鼓勵開展小微客戶拓展和產(chǎn)品創(chuàng)新。做好考核目標(biāo)分解落實，確保各項保障激勵政策及時兌現(xiàn)，充分調(diào)動分支機構(gòu)和一線從業(yè)人員積極性。
（八）加強政策效果評估運用。人民銀行分支機構(gòu)要認(rèn)真開展小微企業(yè)信貸政策導(dǎo)向效果評估，推動金融機構(gòu)將評估結(jié)果納入對其分支機構(gòu)的綜合績效考核。加強財政金融政策協(xié)同，推動有條件的地方將小微企業(yè)金融服務(wù)情況與財政獎補等掛鉤。繼續(xù)開展區(qū)域融資環(huán)境評價，完善評價體系，加強評價結(jié)果運用，推動地方融資環(huán)境持續(xù)優(yōu)化。
四、做好資金保障和渠道建設(shè)，夯實能貸基礎(chǔ)
（九）發(fā)揮好貨幣政策工具總量和結(jié)構(gòu)雙重功能。各金融機構(gòu)要充分運用降準(zhǔn)釋放的長期資金、再貸款再貼現(xiàn)等結(jié)構(gòu)性貨幣政策工具提供的資金，將新增信貸資源優(yōu)先投向小微企業(yè)。人民銀行分支機構(gòu)要運用好普惠小微貸款支持工具，推動金融機構(gòu)持續(xù)增加普惠小微貸款投放，更多發(fā)放信用貸款。繼續(xù)做好延期貸款和普惠小微信用貸款質(zhì)量監(jiān)測，密切關(guān)注延期貸款到期情況和信貸資產(chǎn)質(zhì)量變化。
（十）持續(xù)增加小微企業(yè)信貸供給。各金融機構(gòu)要圍繞普惠小微貸款增速不低于各項貸款平均增速的目標(biāo)，結(jié)合各項貸款投放安排，科學(xué)制定年度普惠小微專項信貸計劃，鼓勵有條件的金融機構(gòu)單列信用貸、首貸計劃，加強監(jiān)測管理，確保貸款專項專用。全國性銀行分解專項信貸計劃，要向中西部地區(qū)、信貸增長緩慢地區(qū)和受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)和行業(yè)傾斜。地方法人銀行新增可貸資金要更多用于發(fā)放涉農(nóng)和小微企業(yè)貸款，確保涉農(nóng)和普惠小微貸款持續(xù)穩(wěn)定增長。人民銀行分支機構(gòu)要及時調(diào)研了解轄區(qū)內(nèi)金融機構(gòu)普惠小微專項信貸計劃制定和落實情況，并加強督促指導(dǎo)。
（十一）拓寬多元化信貸資金來源渠道。鼓勵金融機構(gòu)在依法合規(guī)、風(fēng)險可控前提下，通過信貸資產(chǎn)證券化等方式，盤活存量信貸資源。通過加大利潤留存、適當(dāng)控制風(fēng)險資產(chǎn)增速等，增加內(nèi)生資本補充。繼續(xù)支持中小銀行發(fā)行永續(xù)債、二級資本債，配合有關(guān)部門指導(dǎo)地方政府用好新增專項債額度合理補充中小銀行資本，鼓勵資質(zhì)相對較好的銀行通過權(quán)益市場融資，加大外源資本補充力度。金融債券余額管理試點銀行要在年度批復(fù)額度內(nèi)，合理安排小微企業(yè)金融債券發(fā)行規(guī)模，嚴(yán)格規(guī)范募集資金使用管理。人民銀行分支機構(gòu)要及時摸排地方法人銀行發(fā)行小微企業(yè)金融債券、資本補充債券需求，做好輔導(dǎo)溝通，提高發(fā)行效率。鼓勵有條件的地區(qū)對地方法人銀行發(fā)行小微企業(yè)金融債券進行獎補。
（十二）增強小微金融專業(yè)化服務(wù)能力。各金融機構(gòu)要圍繞增加小微企業(yè)、個體工商戶有效金融供給，結(jié)合區(qū)域差異化金融需求，繼續(xù)完善普惠金融專營機制，加強渠道建設(shè)，推動線上線下融合發(fā)展，探索形成批量化、規(guī)模化、標(biāo)準(zhǔn)化、智能化的小微金融服務(wù)模式。持續(xù)推動普惠金融服務(wù)網(wǎng)點建設(shè)，有序拓展小微業(yè)務(wù)營銷和貸后管理職能，適當(dāng)下放授信審批權(quán)限。加強跨條線聯(lián)動，做好小微企業(yè)賬戶、結(jié)算、咨詢等服務(wù)工作，促進多元化融資。
（十三）常態(tài)化開展多層次融資對接。人民銀行分支機構(gòu)、各金融機構(gòu)要加強與行業(yè)主管部門合作，通過線下主動走訪、線上服務(wù)平臺推送、行業(yè)主管部門推送等，暢通銀企對接渠道，提高融資對接效率，降低獲客成本。積極與各類產(chǎn)業(yè)園區(qū)、創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心、企業(yè)孵化基地、協(xié)會商會等開展業(yè)務(wù)合作，搭建分主體、分產(chǎn)品的特定對接場景，為不同類型小微企業(yè)提供有針對性的金融服務(wù)。持續(xù)開展小微企業(yè)融資跟蹤監(jiān)測，動態(tài)優(yōu)化政策措施，快速、精準(zhǔn)響應(yīng)小微企業(yè)融資需求。
五、推動科技賦能和產(chǎn)品創(chuàng)新，提升會貸水平
（十四）健全分層分類的小微金融服務(wù)體系。開發(fā)性銀行、政策性銀行要加強對轉(zhuǎn)貸款資金的規(guī)范管理，確保用于小微企業(yè)信貸供給，并圍繞核心企業(yè)創(chuàng)新供應(yīng)鏈金融模式，探索為其上下游小微企業(yè)提供直貸業(yè)務(wù)。全國性銀行要發(fā)揮"頭雁"作用，充分運用網(wǎng)點、人才和科技優(yōu)勢，切實滿足小微企業(yè)綜合金融服務(wù)需求，提高融資可得性和便利性。地方法人銀行要強化支農(nóng)支小定位，將增加小微信貸投放與改革化險相結(jié)合，充分發(fā)揮貼近基層優(yōu)勢，形成特色化產(chǎn)品和服務(wù)模式，重點支持縣域經(jīng)濟和小微企業(yè)發(fā)展。
（十五）強化金融科技手段運用。各金融機構(gòu)要深入實施《金融科技發(fā)展規(guī)劃（2022-2025年）》（銀發(fā)（2021）335號文印發(fā)），加大金融科技投入，加強組織人員保障，有序推進數(shù)字化轉(zhuǎn)型。充分發(fā)揮金融科技創(chuàng)新監(jiān)管工具作用，合理運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)手段，創(chuàng)新風(fēng)險評估方式，提高貸款審批效率，拓寬小微客戶覆蓋面。聚焦行業(yè)、區(qū)域資源搭建數(shù)字化獲客渠道，拓展小微金融服務(wù)生態(tài)場景，提升批量獲客能力和業(yè)務(wù)集約運營水平。優(yōu)化企業(yè)網(wǎng)上銀行、手機銀行、微信小程序等功能及業(yè)務(wù)流程，為小微企業(yè)提供在線測額、快速申貸、線上放款等服務(wù)，提升客戶融資便利性。科技實力較弱的中小銀行可通過與大型銀行、科技公司合作等方式提升數(shù)字化水平，增強服務(wù)小微企業(yè)能力。
（十六）加快推進涉企信用信息共享應(yīng)用。各金融機構(gòu)要深度挖掘自身金融數(shù)據(jù)和外部信息數(shù)據(jù)資源，發(fā)揮金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫作用，對小微企業(yè)進行精準(zhǔn)畫像。人民銀行分支機構(gòu)要依托地方征信平臺建設(shè)，按照數(shù)據(jù)"可用不可見"的原則，在保障原始數(shù)據(jù)不出域的前提下，進一步推動地方政府部門和公用事業(yè)單位涉企信息向金融機構(gòu)、征信機構(gòu)等開放共享。指導(dǎo)市場化征信機構(gòu)運用新技術(shù)，完善信用評價模型，創(chuàng)新征信產(chǎn)品和服務(wù)，加強征信供給，加快推廣應(yīng)用"長三角征信鏈”“珠三角征信鏈”“京津冀征信鏈”，推動跨領(lǐng)域、跨地域信用信息互聯(lián)互通。
（十七）豐富特色化金融產(chǎn)品。各金融機構(gòu)要針對小微企業(yè)生命周期、所屬行業(yè)、交易場景和融資需求等特點，持續(xù)推進信貸產(chǎn)品創(chuàng)新，合理設(shè)置貸款期限，優(yōu)化貸款流程，繼續(xù)推廣主動授信、隨借隨還貸款模式，滿足小微企業(yè)靈活用款需求，運用續(xù)貸、年審制等方式，豐富中長期貸款產(chǎn)品供給。依托核心企業(yè)，優(yōu)化對產(chǎn)業(yè)鏈上下游小微企業(yè)的融資、結(jié)算等金融服務(wù)，積極開展應(yīng)收賬款、預(yù)付款、存貨、倉單等權(quán)利和動產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)。發(fā)揮動產(chǎn)融資統(tǒng)一登記公示系統(tǒng)、供應(yīng)鏈票據(jù)平臺、中征應(yīng)收賬款融資服務(wù)平臺作用，拓寬抵質(zhì)押物范圍，便利小微企業(yè)融資。
（十八）加大對重點領(lǐng)域和困難行業(yè)的金融支持力度。各金融機構(gòu)要持續(xù)增加對科技創(chuàng)新、綠色發(fā)展、制造業(yè)等領(lǐng)域小微企業(yè)的信貸投放，支持培育更多"專精特新"企業(yè)，深入研究個體工商戶經(jīng)營特點和融資需求，加大創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款、信用貸款投放力度，為個體工商戶發(fā)展提供更多金融服務(wù)。鼓勵為符合授信條件但未辦理登記注冊的個體經(jīng)營者提供融資支持，激發(fā)創(chuàng)業(yè)動能。按照市場化、法治化原則，提高對新市民在創(chuàng)業(yè)、就業(yè)、教育等 領(lǐng)域的金融服務(wù)質(zhì)效。人民銀行分支機構(gòu)、各金融機構(gòu)要做好疫情防控下的金融服務(wù)和困難行業(yè)支持工作，加強與商務(wù)、文旅、交通等行業(yè)主管部門的溝通協(xié)作，發(fā)揮普惠性支持措施和針對性支持措施合力，幫助企業(yè)困，避免出現(xiàn)行業(yè)性限貸、抽貸、斷貸。
